ИП без деятельности: какая отчетность обязательна в 2026 году
Нулевая налоговая отчетность – не просто формальность, а юридически значимая процедура, позволяющая ИП официально подтвердить отсутствие хозяйственной деятельности.
В каких ситуациях ИП сдает нулевую отчетность?
Если ИП зарегистрировался в конце года и еще не приступил к работе, отчетность зафиксирует отсутствие хозяйственной деятельности с момента постановки на учет.
Если предприниматель временно приостанавливает бизнес, и в течение года у него нет ни доходов, ни расходов, нулевая отчетность становится единственным способом подтвердить паузу.
Особая ситуация – совмещение УСН и ПСН. Если по УСН доходов не было, придется сдать нулевую декларацию.
В отдельных случаях допустимо подать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Ее используют, когда на расчетном счете отсутствуют операции, а объектов налогообложения нет.
Нулевая отчетность ИП на ОСНО в 2026 году
Предприниматели на ОСНО обязаны отчитываться перед налоговой даже при отсутствии деятельности. В 2026 году это две ключевые декларации:
- ежеквартальная по НДС;
- годовая 3–НДФЛ.
Нулевую декларацию по НДС подают все ИП на ОСНО, независимо от наличия операций. Если в отчетном периоде не было покупок, продаж или иных действий, связанных с НДС, документ подтверждает отсутствие налогооблагаемой базы.
Заполнять нужно:
- титульный лист (ИНН, код налогового периода, год отчета, номер ИФНС, код места учета, ФИО, телефон);
- раздел 1 (строка 010 – код ОКТМО, строка 020 – КБК).
Остальные разделы оставляют пустыми, а в строках для сумм налога (030, 040, 050) ставят прочерки.
Сроки сдачи – до 25–го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Важно: декларация по НДС принимается только в электронном виде.
Состав нулевой декларации 3 – НДФЛ для ИП:
- титульный лист;
- разделы 1 и 2.
В разделе 1 прописывают КБК и ОКТМО, остальные строки заполняют прочерками.
Срок сдачи – до 30 апреля 2027 года (за 2026 год).
Наличие имущества, используемого в бизнесе (недвижимость, транспорт), может повлечь обязанность ИП на ОСНО сдавать отчетность по имущественным налогам: на имущество, земельный и транспортный.
Если у ИП есть работники, потребуются отчеты:
- в СФР по форме ЕФС–1;
- в ФНС – Расчет по страховым взносам, отчет «Персонифицированные сведения» и 6 –НДФЛ.
Нулевая декларация по УСН в 2026 году
Если в 2025 году ИП на УСН не вел деятельность либо не получал доходы, подлежащие налогообложению, ему предстоит сдать нулевую декларацию. Чаще всего нулевая отчетность требуется в двух ситуациях:
- ИП зарегистрирован в конце года и еще не начал работать;
- ИП совмещает УСН с ПСН, и доходы получены только в рамках патента.
Важно: если при объекте «Доходы минус расходы» у ИП были затраты, но не было выручки, декларация уже не считается нулевой. В ней надо отразить реальные расходы и полученный убыток.
Срок сдачи до 25 апреля 2026 года (за 2025 год).
Титульный лист заполняется одинаково для обоих объектов налогообложения («Доходы» и «Доходы минус расходы»). В полях для КПП ставят прочерки (у ИП этого реквизита нет). Код по месту учета – 120. В соответствующем поле отмечают объект налогообложения: 1 – «Доходы», 2 – «Доходы минус расходы».
Разделы декларации зависят от выбранного объекта:
- Для объекта «Доходы» заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. В разделе 1.1 указывают только код по ОКТМО (строка 010). В разделе 2.1.1 в строке 101 ставят код 1 (если ставка не менялась), в строке 102 – код 2 (если нет работников), в строках 120–123 – стандартную ставку налога (обычно 6 %).
- Для объекта «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. Здесь также проставляют коды и прочерки вместо числовых показателей.
Нулевая отчетность ИП на патенте в 2026 году
Патентная система налогообложения (ПСН) удобна тем, что не требует регулярной сдачи деклараций: налог рассчитывается от потенциального дохода и уплачивается авансом.
Нулевая декларация сдается при одном условии – совмещение ПСН с УСН. Если предприниматель оформил патент лишь на часть видов деятельности (например, на один из нескольких указанных в ЕГРИП кодов ОКВЭД), по остальным направлениям нужно отчитаться.
Допустим, ИП ведет бизнес по трем направлениям, но патент получил только на одно. Даже если по двум «непропатентованным» видам деятельности доходов не было, придется сдать нулевую декларацию по УСН. Это нужно, чтобы налоговая видела: все реальные доходы относятся к патентной системе.
Важный нюанс: если ИП не подавал уведомление о переходе на УСН, он автоматически остается на ОСНО. В этом случае нулевая декларация по УСН не требуется – никаких отчетов по «непропатентованным» направлениям сдавать не нужно.
Нулевая декларация по ЕСХН в 2026 году
Если ИП на ЕСХН не вел деятельность и не получал доходов, он обязан сдать нулевую декларацию. Отсутствие оборотов не отменяет отчетных обязательств перед налоговой.
Основной срок для декларации за 2025 год – не позднее 25 марта 2026 года.
Используется утвержденная форма КНД 1150105 (приказ ФНС от 21.10.2024 № ЕД–7–3/879@). В нулевой декларации заполняют:
- Титульный лист.
- Раздел 1. Он включает код ОКТМО и суммовые данные о налоге. При отсутствии доходов и расходов все показатели – нулевые.
- Раздел 2. Он отражает расчет суммы налога к уплате. Здесь тоже будут нули, если деятельность не велась.
Если ИП платит НДС (например, не получил освобождение), нужно сдавать и декларацию по НДС в установленные сроки.
Нулевая отчетность ИП на АУСН в 2026 году
В 2026 году предпринимателям на этом режиме не нужно сдавать нулевую декларацию – и это не исключение, а принцип работы системы.
Автор. Е.Грицак
