Какие реквизиты важны при оформлении платежного поручения по НДФЛ?

Как правильно оформить платежное поручение?

Для внесения платежей по НДФЛ необходимо ежемесячно формировать платежное поручение на уплату ЕНП с указанием статуса «01».

Статус «01» обязателен для всех независимо от формы собственности и вида деятельности организации.

Перед отправкой платежного поручения необходимо подать налоговое уведомление. В 2025 год, уведомление подается по утвержденной ФНС России форме, установленной Приказом от 02 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@. Включает информацию: сумма налога, налоговый период, КБК, ОКТМО и др.

Срок подачи уведомления:

• по доходам, полученным с 1 по 22 число каждого месяца, до 25 числа текущего месяца.
• для выплат с 23 числа до конца месяца срок подачи уведомления переносится на начало следующего месяца (до третьего числа включительно).

Реквизиты платежного поручения по НДФЛ в 2025 году следующие:

• Получатель Казначейство России (ФНС России)
• Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ/УФК по Тульской области, г Тула
• ИНН получателя 7727406020
• КПП получателя 770801001
• БИК получателя 017003983
• Счет (получателя) 40102810445370000059
• Счет (казначейский) 03100643000000018500
• КБК ЕНП 18201061201010000510

Особенности заполнения платежного поручения по НДФЛ

ИП необходимо соблюдать следующие правила при оформлении платежного поручения по НДФЛ:<

•  Плательщик: указывается фамилия, имя и отчество ИП.
• КПП: не нужно оставлять поле пустым, указываем «0».
• Основание платежа, Налоговый период, Документ - основание, Дата документа - основания: также ставим «0».
• Статус плательщика: указывается значение «01», что означает самостоятельное исполнение обязательств по оплате налогов физическим лицом или ИП. Платежи со статусом «02» недопустимы.
• Очередность платежа: для обычного порядка оплаты НДФЛ указывается цифра «5». Если же речь об инкассовом поручении, тогда ставится цифра «3».
• Назначение платежа: законодательно данное поле не регулируется строгими требованиями, однако рекомендуется указывать фразу «Единый налоговый платеж», чтобы избежать возможных споров и проблем с обработкой банковской системой.

Правила оформления платежных поручений для организаций отличаются незначительно:

• Плательщик: указывается полное название юридического лица, головного офиса, филиала или обособленного подразделения.
• КПП: указывается «0» или конкретный КПП филиала иностранной компании, если такой имеется.
• Остальные реквизиты аналогичны правилам, установленным для индивидуальных предпринимателей.

Если платежное поручение оформляется на бумаге, оно подписывается двумя ответственными лицами: руководителем и главным бухгалтером. Дополнительно необходимо поставить печать организации -плательщика.

При использовании системы «Электронный банк» платежное поручение удостоверяется электронными подписями уполномоченных сотрудников.

Образец платежного поручения по уплате НДФЛ в 2025 году

Особый случай: авансы по НДФЛ иностранных работников на патенте

Существует одно важное исключение из общего порядка расчетов с использованием ЕНП:

Авансовые платежи по НДФЛ для иностранцев на патентной основе выплачиваются отдельно и не включаются в состав ЕНП. Проводится как платеж за третье лицо.

Такие платежи совершаются исключительно по отдельному КБК: 182 1 01 02040 01 0000 110.

Подпишись на рассылку