Компания нанимает на работу граждан Китая: какую отчетность по взносам сдавать в ИФНС?
В соответствии с российским законодательством плательщиками страховых взносов признаются работодатели, которые выплачивают работникам заработную плату и выступают в роли страхователей по обязательному соцстрахованию.
Страховыми взносами облагаются все выплаты в пользу работников, подлежащих обязательному соцстрахованию в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 и п. 1 ст. 421 НК РФ).
По уплаченным взносам работодатели отчитываются перед налоговой инспекцией в соответствии с п. 7 ст. 431 НК. Они сдают:
- расчет по страховым взносам - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом;
- персонифицированные сведения о физических лицах - не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Перссведения на работников - граждан Китая
Иностранные граждане, временно пребывающие в Россию, признаются застрахованными по всем видам страхования в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Но одновременно с этим п. 1 ст. 7 кодекса предусмотрено: если международным договором РФ установлены иные правила, то применяются правила международного договора.
Такой международный договор между КНР и РФ есть. Это Соглашения от 03.11.2000 между Правительством РФ и Правительством КНР о временной трудовой деятельности граждан РФ в КНР и граждан Китая - в России.
Статьей 1 этого соглашения предусмотрено, что его действие распространяется, в частности, на граждан Китая, работающих в России:
- в соответствии с договорами на выполнение работ или оказание услуг, заключенными между организациями или ИП из РФ и компаниями КНР, с которыми работники находятся в трудовых отношениях;
- в соответствии с трудовыми договорами (контрактами), заключенными с работодателями – организациями (не ИП).
Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-3-11/13421 от 18.10.2023
Соглашение не распространяется на граждан КНР, работающих в филиале китайской организации на территории РФ. Страховые взносы с выплат в пользу указанных лиц исчисляются на все виды обязательного соцстрахования в соответствии с положениями главы 34 НК РФ в общеустановленном порядке.
Граждане КНР (не ВКС), временно пребывающие на территорию РФ и работающие по трудовым договорам в российской организации:
- не являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию в РФ,
- являются застрахованным лицам по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и по обязательному медстрахованию в РФ.
Поскольку временно пребывающие граждане КНР не имеют пенсионных прав на них не нужно сдать персонифицированные сведения.
Квоты на привлечение иностранной рабочей силы в 2025 году
Способы подачи уведомлений об иностранных работниках
Иностранные работники в РСВ
Иностранцев, которые застрахованы по международным соглашениям не по всем видам обязательного страхования, отражают в следующих разделах расчета:
- раздел 3 на иностранцев, застрахованных на ОПС (указывают с кодом «МД»);
- приложение 5 к разделу 1 на иностранцев, которые застрахованы на ОСС;
- подраздел 4 раздела 1 на всех иностранцев, застрахованных по международным договорам;
- раздел 1 (строки 080-133) с итоговыми суммами взносов по всем иностранцам, застрахованным по соответствующим видам страхования.
Согласно п. 13.1 Порядка заполнения Расчета по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) раздел 3 Расчета подается на граждан, указанных в п. 6.2 ст. 431 НК РФ, застрахованных в сфере обязательного пенсионного страхования. К таковым граждане Китая не относятся.
