Может ли самозанятый получить налоговый вычет?

Что такое режим самозанятости?

Понятие самозанятости и налога на профессиональный доход (НПД) было введено  Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

На этот режим могут перейти физлица и ИП, если их доход за календарный год не превышает 2,4 млн рублей.

Есть также и другие ограничения. Так,  не все виды деятельности доступны самозанятым. Например, плательщики НПД должны реализовывать только тот товар, который сделали своими руками. Перепродавать чужое они не вправе. Полный перечень ограничений можно посмотреть в ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Какой налог платят самозанятые?

Режим самозанятости предполагает уплату налога на профессиональный доход. Он отличается пониженными ставками. Так, если самозанятый оказывает услуги физическим лицам, он платит всего 4% от своего дохода.

Если же он работает с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, ему нужно платить 6% от своего дохода.

Кто из физлиц может применить налоговый вычет?

По общему правилу, налоговый вычет  может получить каждый налоговый резидент РФ, который платит НДФЛ.

Плательщики других налогов, в том числе налога на профессиональный доход, этот вычет применить не могут.

Налоговый вычет для самозанятых: может, все-таки предусмотрен?

Тот налоговый вычет, который получают плательщики НДФЛ, самозанятым не положен. Хотя есть и исключения.

Если самозанятый одновременно платит НПД и НДФЛ (а такое вполне возможно), то налоговый вычет он тоже вправе применить. Например, плательщик НПД может использовать самозанятость лишь как подработку, а на основной работе работать по трудовому или гражданско-правовому договору. В этом случае работодатель или заказчик по ГПД делают за него отчисления по НДФЛ, то есть главное условие для применения вычета по НДФЛ соблюдено. Значит, получить его можно.

Кроме того, все плательщики НПД вправе претендовать на еще один вычет - специальное единоразовое снижение суммы налога на 10 000 руб. Этот вычет каждый самозанятый получает автоматически сразу после того, как зарегистрируется в качестве плательщика НПД.

Рассчитывается он так. При уплате налога производится его уменьшение:

1. при работе с физлицами сумма налога снижается с 4% до 3% от выручки;
2. при работе с юрлицами налогоплательщику нужно отчислить налоговой 4% вместо 6%.

Ставка будет снижена до тех пор, пока указанные 10 000 руб. вычета не исчерпаются. После этого произойдет переход к обычной ставке, предусмотренной для НПД.

Следует иметь в виду, что этот вычет можно получить только один раз -  при первичной регистрации в качестве самозанятого. Повторная регистрация права на него не дает.

Подпишись на рассылку