Отчетность за 1-ый квартал 2025 года: формы и сроки

Срок сдачи большинства деклараций за 1 квартал установлен на единый отчетный день - 25 апреля. В 2025 году это обычный рабочий день, поэтому никаких перенос нет. Раньше этого срока, например, 20 апреля, сдается декларация по косвенным налогам.

Декларация по налогу на прибыль за 1-й квартал 2025 года

Декларация по налогу на прибыль сдается либо ежеквартально, либо ежемесячно. Компании, которые платят налог на прибыль ежемесячно из фактической прибыли, сдают налоговую декларацию каждый текущий месяц за предыдущий. Остальные – ежеквартально.

Форма декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года (Новая форма!)

С 1 квартала 2025 года ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль (Приказ от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@).

Из формы исключены приложения № 6, 6а, 6б к Листу 02 (части, предназначенные для консолидированных групп налогоплательщиков, в связи с прекращением действия института КГН).

В подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1 добавлен реквизит «КПП организации, обособленного подразделения». Эти подразделы предназначены для декларирования сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, в одной декларации, представляемой по месту нахождения организации.

В подразделе 1.3 Раздела 1 предусмотрены фиксированные сроки уплаты налога в федеральный бюджет с отдельных видов доходов (проценты, дивиденды, иные доходы), которые отражаются в листах 03 и 04. Для таких доходов разработаны новые коды.

Состав декларации по налогу на прибыль и периоды заполнения

Как меняли форму декларации за прошлые годы

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года

Декларацию за 1 квартал 2025 года нужно сдать не позднее до 25 апреля 2025 года. Если отчитываетесь ежемесячно в этот же срок подается декларация за март.

Как заполнить декларацию по прибыли и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДС за 1-й квартал 2025 года

Декларацию по НДС сдают ежеквартально:

• ИП и организации на ОСНО;
• УСН и ЕСХН, если они не имеют освобождение от НДС;
•  налоговые агенты;
• «упрошенцы», которые освобождены от НДС, но выставили в течение отчетного периода счета-фактуры с выделенным налогом;
• участники простых или инвестиционных товариществ.

Форма декларации по НДС за 1-й квартал 2025 года (Новая форма!)

В конце 2024 года ФНС приказом от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/989@ утвердила новую форму декларации. По ней нужно отчитываться за 1 квартал 2025 года.

В обновленной форме переименован Раздел 3. Он называется «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ».

В разделе 3 декларации добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034 для отражения налоговой базы и сумм налога по ставкам 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105.

Раздел 9 и приложение 1 к разделу 9 дополнили строками для новых ставок.

Состав декларации по НДС

Титульный лист и раздел 1 сдают все фирмы. Остальные разделы декларации заполняют, если за отчетный период были соответствующие операции.

К примеру, раздел 2 заполняют только те фирмы, которые в отчетном периоде выступали в роли налоговых агентов.

Сроки сдачи декларации по НДС за 1-й квартал 2025 года

Декларацию за 1 квартал 2025 года нужно сдать не позднее до 25 апреля 2025 года.

Как заполнить декларацию по НДС и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:

• Порядок представления декларации по НДС
• Титульный лист
• Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)…»

Налоговая декларация по туристическому налогу за 1-й квартал 2025 года

Декларацию по туристическому налогу сдают организации и ИП — владельцы гостиниц, хостелов, санаторно-курортных учреждений, кемпингов,кэмпингов и других подобных объектов на всей территории России, состоящие в реестре классифицированных средств размещения.

Форма декларации по туристическому налогу за 1 квартал 2025 года (Новая декларация!)

Налоговая декларация по туристическому налога утверждена Приказом ФНС от 05 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/992@.

Она состоит из 4 страниц, она включат в себя титульный лист и два раздела:

• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет;
• Раздел 2. Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Отчетность по туристическому налогу

Сроки сдачи декларации по туристическому налогу за 1 квартал 2025 года

Сдавать отчетность по туристическому налогу нужно ежеквартально. Декларацию сдают по месту нахождения гостиницы, хостела, пансионата, санатория и т.п. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 418.9 НК РФ).

За I квартал 2025 года отчитать нужно до 25 апреля 2025 года.

Налоговая декларация по водному налогу за 1-й квартал 2025 года

Декларацию подают ИП и организации, пользующиеся водными объектами по лицензии. Декларация сдается даже в том случае, если объект налогообложения не был использован.

Форма декларации по водному налогу за 1 квартал 2025 года

Форма декларации по водному налогу утверждена приказом ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Водный налог

Сроки сдачи декларации по водному налогу за 1 квартал 2025 года

За 1 квартал 2025 года декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 года

Расчет сдают все компании, которые привлекают наемный персонал по трудовым либо гражданско-правовым договорам. Если организация или ИП не выплачивала никаких денег физлицам с начала года, расчет не сдается. Но, если вы ранее регулярно отчитывались, рекомендуется подавать нулевой расчет 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 года

Форма 6-НДФЛ, по которой нужно отчитаться за 1 квартал 2025 года утверждена приказом ФНС от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ (в редакции приказа от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@).

Расчет 6-НДФЛ включает в себя:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сведения об обязательствах налогового агента»;
• Раздел 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц»;
• Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года

За первый квартал 2025 года нужно отчитаться не позднее 25 апреля 2025 года (ст. 230 НК РФ).

.Как заполнить 6-НДФЛ, примеры и «разбор» практических ситуаций смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:

• Расчет 6-НДФЛ
• Расчет 6-НДФЛ: практические ситуации

Расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2025 года

Расчет по страховым взносам сдают все организации, ИП, главы КФХ (в т. ч. без сотрудников), которые выплачивают доход другим лицам.

Форм расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2025 года (Новая форма!)

Форма РСВ, которая применяется для отчетности за 1 квартал 2025 года утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Начиная с отчета за первый квартал 2025 года, нужно применять обновленную форму, поправки в нее внесены приказом ФНС России от 13 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/739@.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Расчет по страховым взносам

Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2025 года

Срок сдачи установлен пунктом 7 статьи 431 НК РФ – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, за 1 квартал 2025 года РСВ нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 1-й квартал 2025 года

Отчет сдают организации и предприниматели, которые проводят операции с прослеживаемыми товарами. Перечень таких товаров утвержден постановлением Правительства России от 01.07.2021 № 1110.

Форма отчета о прослеживаемости товаров

Форма отчета о прослеживаемой продукции утверждена приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (КНД 1169010). В этом же приказе определены формат и порядок заполнения отчетности об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25.04.2025. 

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Отчетность об операциях с прослеживаемыми товарами

Сроки сдачи отчета о прослеживаемых товарах за 1 квартал 2025 года

Отчет нужно подавать в инспекцию ежеквартально в срок, установленный для сдачи налоговой декларации по НДС. Это 25 число первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

За I квартал 2025 года отчитать нужно до 25 апреля 2025 года.

Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (раздел 2 формы ЕФС-1) за 1-й квартал 2025 года

Раздел 2 формы ЕФС-1 заполняют и представляют все организации, ИП и физлица, нанимающие работников, подлежащих обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Форма отчета ЕФС-1 в 2025 году

Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены приказом СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281. Эта форма применяется с 1 января 2024 года.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: ЕФС-1.

Сроки сдачи раздела 2 формы ЕФС-1 за 1 квартал 2025 года

За 1 квартал 2025 года отчет нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года.

Сведения о дополнительных страховых взносах

Это подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1. Его должны сдавать ежеквартально работодатели, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работников.

Речь идет о допвзносах на накопительную пенсию, уплачиваемых:

• застрахованным лицом за счет своих средств и перечисляемых им же либо его работодателем;
• работодателем в пользу своего работника.

Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены приказом СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281.

Срок сдачи подраздела 3 раздела 1 формы ЕФС-1 за 1 квартал 2025 года

Направить отчет за квартал следует после его окончания в течение 25 дней. То есть, за 1 квартал 2025 года отчет нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года.

Как заполнить ЕФС-1 смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: ЕФС-1   

• Какие разделы ЕФС-1 включить в отчет, 
• Как заполнить подраздел 3.

КАКИЕ ЕЩЕ ДЕКЛАРАЦИИ И ОТЧЕТЫ СДАЮТ В АПРЕЛЕ?

Декларация по косвенным налогам при торговле с государствами ЕАЭС за март 2025 года

Косвенные налоги – акциз и НДС – платят импортеры при ввозе в РФ товаров из стран ЕАЭС. Для отчетности перед ФНС они ежемесячно сдают декларацию по косвенным налогам, если в течение месяца:

• приняли импортную продукцию к учету;
• наступил срок платежа по лизинговому договору.

Форма декларации по косвенным налогам утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.

Титульный лист и раздел 1, в котором указывают сумму НДС по импортированным товарам, заполняют все фирмы. Раздел 2 и раздел 3 заполняют только компании, ввозящие на территорию России подакцизные товары.

Декларацию по косвенным налогам нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Например, если товары были приняты на учет в марте 2025 года, декларацию нужно до 21 апреля 2025 года (с учетом переноса срока с нерабочего дня 20.04.2025 согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как заполнить декларацию по косвенным налогам и пример смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:

Порядок заполнения декларации по косвенным налогам при импорте товаров из государств – членов Евразийского экономического союза

Налоговая декларация по НДПИ за март 2025 года

Эту декларацию сдают ежемесячно организации и ИП, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами.  Все они подлежат постановке на учет в налоговой в качестве налогоплательщика НДПИ.

Персонифицированные сведения о физических лицах за март 2025 года

Персонифицированные сведения сдают в ИФНС все организации и ИП, которые нанимают работников по трудовым или гражданско-правовым договорам и платят за них страховые взносы.

Форма отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах» за 1 квартал 2025 года

Персонифицированные сведения о физических лицах подают по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Персонифицированные сведения о физических лицах

Сроки сдачи отчета Персонифицированные сведения о физических лицах за март 2025 года

За март 2025 года форму, содержащую персонифицированные сведения о работниках, нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Подпишись на рассылку