Как воспользоваться федеральным налоговым вычетом по налогу на прибыль?

Кто может применять ФНВ по налогу на прибыль?

Вычет могут применить следующие категории организаций:

1.  организации добывающей и обрабатывающей промышленности (кроме обработки пищевых продуктов, напитков, табачных изделий);
2.  энергетические компании;
3.  гостиницы;
4.  компании телекоммуникационной сферы;
5.  организации, занимающиеся научными исследованиями и разработками;
6.  организации, ведущие  деятельность по обработке данных и предоставлению услуг по размещению информации.

О применении ФНВ  может заявить не только сама компания, которая ппоизвела соответствующие траты, но и компания, входящая с ней в одну группу.

Пределы вычета

Уменьшить можно только федеральную часть налога и не более чем на 3% от суммы вложений в некоторые основные средства и нематериальные активы. Не получится снизить размер налога до нуля.

Та часть вычета, которая останется после снижения, не сгорает, ее можно будет учесть в течение 10 следующих лет.

К какому имуществу применим ФНВ по налогу на прибыль?

Рассматриваемый вычет по налогу на прибыль можно применить к:

1.  первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию;
2.  расходы на приобретение исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец – при условии получения патента.

В то же время этот вычет нельзя применить к недвижимому имуществу.

Как зафиксировать вычет во внутренних документах организации?

Компания должна отразить сведения о том, что она планирует применить ФНВ, в учетной политике для налогообложения. Помимо самого факта применения вычета, необходимо также указать параметры его применения, указанные в Постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 №1638.

Источник - информация с официального сайта ФНС.

Подпишись на рассылку