Как исправить ошибку в ОКТМО в декларации по НДС

При подаче уточненной декларации можно уточнить только суммовые показатели. ОКТМО указывается на титульном листе, который «не уточняется».

Если указали в декларации по НДС неверный ОКТМО, придет отказ со стороны ИФНС в приеме декларации с ошибкой: «Не найден плательщик с ИНН/КПП».

Чтобы исправить неверный ОКТМО в декларации придется одновременно сдать еще две декларации:

1. Новую первичную декларацию с номером корректировки «0--». В нее нужно перенести все сведения из сданной ранее декларации и указать правильный ОКТМО.
2. Уточненную нулевую с номером корректировки «1--» к декларации с ошибочным ОКТМО. В нем нужно проставить тот же неверный ОКТМО, что и в изначальном, о во всех полях с суммами проставить нули.

Как только бухгалтер сдает вторую декларацию с номером корректировки «0» и правильным ОКТМО (в дополнение к той, где указан неверной ОКТМО), у организации появляется 2 открытых КРСБ: с новым правильным ОКТМО и с неверным ОКТМО.

Налоговая не перенесет начисления с одного ОКТМО на второй ОКТМО и не сторнирует пени. Поэтому, сдача нулевой уточненки по неверному ОКТМО необходима.

При этом, за нарушение срока представления первичной декларации с верным ОКТМО организация может быть привлечена к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ.

В уведомлении указали ОКТМО неправильно, в декларации - верно

Совокупная обязанность на ЕНС формируется на основе расчетов и деклараций со дня их подачи в ИФНС, но не ранее срока уплаты (пп.1, пп.5 п.5 ст. 11.3 НК РФ).

Уведомление подается только в том случае, когда налог уплачивается до сдачи отчетности.

Если неверный ОКТМО указан в уведомлении, инспекция сформирует на ЕНС совокупную обязанность по этому реквизиту. Указание неверного ОКТМО приведет к двойному формированию совокупной обязанности на ЕНС. Сдача налоговой декларации не приведет к уточнению ОКТМО.

Возможны две ситуации:

1. Уведомление об исчисленных суммах подали с неверным ОКТМО, а декларацию — с верным. В это случае, уточните ОКТМО в уведомлении. Для этого: сделайте новое уведомление, укажите в нем правильные реквизиты и повторно отправьте налоговикам.
2. В уведомлении указали ОКТМО правильно, в декларации — с ошибкой. Подайте нулевую уточненку в декларации в неверным ОКТМО и новую декларацию с верным ОКТМО.

Подпишись на рассылку