Обзор нормативных актов для бухгалтера: вторая половина мая 2022 г.
Второй обзор нормативных актов за май 2022 года включает законы, письма министерств и ведомств, а также другие документы, необходимые любому бухгалтеру в работе. Для каждого из них дана краткая аннотация, которая позволит определить, насколько документ интересен.
Подпишитесь на печатную или электронную версии журнала "Нормативные акты для бухгалтера"!
Федеральные налоги
Об исчислении, удержании и перечислении налоговым агентом НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
Письмо Федеральной налоговой службы от 22.04.2022 № БС-19-11/91@
Если физлица получают доходы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами, то они обязаны платить НДФЛ. Налоговая база считается отдельно по каждой категории финансовых инструментов.
Об НДФЛ с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, в том числе если проценты по вкладу зачисляются банком в счет пополнения того же вклада
Письмо Министерства финансов РФ от 05.04.2022 № 03-04-05/28180
Если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то с таких процентов тоже нужно платить налог. Его платят как резиденты, так и нерезиденты РФ.
Об учете в целях налога на прибыль организацией-эмитентом курсовых разниц в связи с переоценкой долговых обязательств по валютным облигациям
Письмо Министерства финансов РФ от 25.03.2022 № 03-03-06/1/23780
Если при эмиссии облигаций у организации-эмитента возникают обязательства, выраженные в иностранной валюте, у нее появляется обязанность по переоценке соответствующих обязательств в валюте с отражением результата (курсовые разницы) в составе внереализационных доходов (расходов) на соответствующие даты признания доходов (расходов).
Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц, возникших в 2022 - 2024 гг. по требованиям (обязательствам), выраженным в иностранной валюте
Письмо Министерства финансов РФ от 15.04.2022 № 03-03-06/1/33418
Положительная курсовая разница в 2022 - 2024 годах и отрицательная курсовая разница в 2023 - 2024 годах учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций на дату прекращения (исполнения) таких требований (обязательств).
Об учете сумм прекращенных в 2022 г. обязательств, возникших при прощении иностранной организацией задолженности по приобретенному праву требования к российской организации, в целях налога на прибыль
Письмо Министерства финансов РФ от 15.04.2022 № 03-03-06/1/33234
С 1 января 2022 года, в частности, при прощении иностранной организацией задолженности по приобретенному праву требования к российской организации, возникающий при прощении доход не учитывается в целях налогообложения прибыли.
Об исчислении суммы резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль
Письмо Министерства финансов РФ от 14.04.2022 № 03-03-06/1/32850
Сумма, перечисляемая под резервы по сомнительным долгам, не может превышать 10 % от выручки за налоговый период.
Региональные налоги
«Об определяющих правовых позициях Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за I квартал 2022 г.)»
Письмо Федеральной налоговой службы от 11.05.2022 № СД-4-21/5629@
ФНС России направила обзор вердиктов Верховного суда, связанных с налогообложением имущества. Цель документа - обеспечить контроль своевременности и полноты уплаты налогов на имущество.
Трудовые отношения
О единой цифровой платформе в сфере занятости и трудовых отношений «Работа в России»
Постановление Правительства РФ от 13.05.2022 № 867
Доступ к платформе, включая личные кабинеты соискателя (работника) и работодателя, предоставляется через ЕСИА. Платформа включает федеральный и региональный сегменты.
О предоставлении и оплате дней отдыха работнику, вышедшему на работу в день сдачи крови
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 27.04.2022 № 14-2/ООГ-2799
Все дни отдыха, предоставляемые в связи со сдачей крови, оплачиваются с учетом среднего заработка.
Об административной ответственности работодателя за нарушение порядка проведения СОУТ или ее непроведение
Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 12.04.2022 № ПГ/08120-6-1
За непроведение СОУТ ГИТ штрафует по статье 5.27.1 КоАП РФ. При этом ответственность работодателя не зависит от количества рабочих мест, на которых не проведена СОУТ.
Об обеспечении работников, работающих за персональным компьютером и с бумажными документами, чистящими средствами для компьютеров и средствами для гигиены рук
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 01.04.2022 № 15-1/ООГ-722
Для получения работниками чистящих средств для компьютеров и средств гигиены для рук нужно обращаться к работодателю или к представителю первичной профсоюзной организации.
О включении основных должностных обязанностей работника в трудовой договор
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 25.04.2022 № 14-2/ООГ-2707
Если в трудовом договоре отражен полный перечень трудовых обязанностей работника, утверждать отдельно должностную инструкцию необязательно.
О внесении записи в трудовую при временном переводе к другому работодателю
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 28.04.2022 № 14-6/ООГ-2853
В трудовую книжку работника нужно внести запись о приостановлении действия трудового договора. Это делает работодатель, с которым первоначально заключался договор.
О введении системы премирования работников, участвующих в реализации конкретных проектов
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 08.04.2022 № 14-1/ООГ-2292
Работодатель может ввести премию для работников, которые реализуют конкретные проекты. Для этого потребуется издать отдельное положение.
О необходимости представления работодателем сведений об организации дистанционной (удаленной) работы
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 08.04.2022 № 14-2/ООГ-2304
За непредставление, несвоевременное представление отчетов в службу занятости, а также за подачу искаженных данных можно получить штраф по ст. 19.7 КоАП РФ.
О представлении работодателями информации о вакансиях
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 04.05.2022 № 16-1/В-378
Организации и ИП обязаны подавать в службу занятости информацию о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей. Представлять сведения нужно ежемесячно. Точная дата подачи отчета не установлена законодательно. За невыполнение обязанности по подаче сведений могут оштрафовать по ст. 19.7 КоАП РФ.
О представлении документов и сведений в целях определения степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастного случая на производстве и профессионального заболевания
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 01.03.2022 № 13-4/ООГ-852
При несчастном случае на производстве либо профессиональном заболевании пострадавшему работнику положены гарантии и компенсации. Степень утраты трудоспособности устанавливает МСЭ.
Об информировании работодателем сотрудника о включении его в список граждан на получение отсрочки от призыва на военную службу
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 16.05.2022 № 16-1/ООГ-1915
Работника нужно письменно уведомить о включении его в список ИТ-специалистов, имеющих право на получение отсрочки от армии. Это нужно сделать до направления сведений в Минцифры.
Спецрежимы
Об уплате НПД при оказании услуг курьера с использованием личного автомобиля
Письмо Федеральной налоговой службы от 13.04.2022 № ЗГ-3-20/3553@
Первым налоговым периодом, за который самозанятому нужно будет заплатить налоги, это период со дня регистрации НПД до конца месяца, следующего за месяцем регистрации.
Контрольно-кассовая техника
О применении контрольно-кассовой техники
Письмо Министерства финансов РФ № 30-01-15/40038 от 29.04.2022
При расчетах за товары, работы, услуги продавцы обязаны применять контрольно-кассовую технику. Исключение - расчетыв безналичном порядке между организациями и ИП.
Судебная практика
О возложении на ФСС обязанности выплатить женщине-ИП пособие по беременности и родам
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 10.03.2022 № Ф10-360/22
Соцстрах отказал предпринимательнице в назначении и выплате пособия по беременности и родам, но окружные судьи не согласились с ним, поскольку были все основания для выплаты денег.
О расхождениях в СЗВ-СТАЖ и РСВ, ставших причиной штрафа
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.03.2022 № Ф05-1241/22
Инспекторы сопоставили данные из РСВ и формы СЗВ-СТАЖ и обнаружили некоторые несоответствия. Они потребовали от организации уплатить штраф, та не согласилась, и судьи поддержали ее.
О наказании предприятия за неотражение во внереализационных доходах процентов по займу
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 18.03.2022 № Ф10-585/22
Проверяющие решили, что фирма получила налоговой выгоды в виде занижения «прибыльной» базы, однако судьи не согласились с ними.
Об отражении в карточке расчетов с бюджетом реальных налоговых обязательств ИП
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 23.03.2022 № Ф10-625/22
Окружной суд поддержал предпринимательницу, решив, что в карточке расчетов с бюджетом по большей части отражены действительные налоговые обязательства.
