Обзор нормативных актов для бухгалтера: вторая половина апреля 2022 г.
Второй обзор нормативных актов за апрель 2022 года включает законы, письма министерств и ведомств и другие документы, необходимые любому бухгалтеру в работе. Для каждого из них дана краткая аннотация, которая позволит определить, насколько документ актуален.
Подпишитесь на печатную или электронную версии журнала "Нормативные акты для бухгалтера"!
Форс-мажор
"О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" и статью 45 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"
Будут установлены типовые формы независимой гарантии для целей 44-ФЗ и 223-ФЗ.
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Внесены масштабные поправки в федеральные законы от 18.07.2011 № 223-ФЗ “О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц” и от 05.04.2013 № 44-ФЗ “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд”.
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Внесены поправки в Законы об АО, ООО, рынке ценных бумаг, аудиторской деятельности, дополнительных мерах по поддержке финансовой системы.
Отчетность
О сроке выставления счетов-фактур в случае отгрузки товаров в адрес одного покупателя в течение месяца
Письмо Министерства финансов РФ от 07.03.2022 № 03-07-12/19129
Законодательство разрешает выставлять один счет-фактуру по итогам истекшего календарного месяца при непрерывных долгосрочных поставках в адрес одного и того же покупателя.
Федеральные налоги
«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Расширен перечень услуг, оказание которых на территории РФ освобождается от НДС. В него включены услуги, связанные с совершением тех или иных действий в рамках исполнения обязанностей по договорам, которые являются производным финансовым инструментом (ПФИ).
Об НДФЛ в отношении неустойки, выплаченной застройщиком
Письмо Министерства финансов РФ от 24.02.2024 № 03-04-05/13031
Неустойка, выплаченная застройщиком, облагается НДФЛ по общим правилам.
О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов в РФ от предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности и отчуждения исключительного права на них
Письмо Министерства финансов РФ от 07.02.2022 № 03-08-05/7915
Об НДФЛ при получении доходов от участия в программах лояльности с использованием банковских и (или) дисконтных карт Письмо Министерства финансов РФ от 17.03.2022 № 03-04-05/20469
Об уплате НДФЛ с заработной платы
Письмо Министерства финансов РФ от 30.03.2022 № 03-04-05/25626
Зарплата считается доходом и облагается НДФЛ.
Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными работодателем на строительство (приобретение) жилья
Письмо Министерства финансов РФ от 16.03.2022 № 03-04-09/19784
Возврат можно осуществить за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в счет предстоящих платежей как по данному работнику, так и по другим работникам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог. На это дается три месяца.
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, выполнившей необходимые условия за 9 месяцев 2021 г., но не выполнившей их в I квартале 2022 г.
Письмо Министерства финансов РФ от 22.03.2022 № 03-03-06/1/22054
Льготные налоговые ставки по налогу на прибыль применяются при выполнении условий, предусмотренных Налоговым кодексом.
Об НДФЛ при получении работниками подарков от организации
Письмо Министерства финансов РФ от 01.03.2022 № 03-04-05/14528
Если сумма подарка превышает 4000 рублей в год, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ, если нет - налог не платится.
Об НДФЛ с сумм возмещения судебных расходов, компенсации морального вреда, штрафа (неустойки) по решению суда
Письмо Министерства финансов РФ от 11.03.2022 № 03-04-05/17779
НК РФ не предусматривает освобождение от НДФЛ данных сумм штрафа и неустойки, выплачиваемых организацией на основании решения суда. Эти суммы облагаются налогом в общем порядке.
О признании в целях налога на прибыль задолженности безнадежной в случае исключения должника из ЕГРЮЛ
Письмо Минфина России от 29.03.2022 № 03-03-06/1/25227
Задолженность организации, исключенной из ЕГРЮЛ по данным основаниям, не может быть признана безнадежной в целях налога на прибыль.
Об уплате НДФЛ с заработной платы работников отрасли информационных технологий
Письмо Министерства финансов РФ от 31.03.2022 № 03-04-05/26332
Освобождение от налогообложения доходов в виде зарплаты сотрудников отрасли информационных технологий не предусмотрено.
Об НДФЛ при выплате работнику-нерезиденту вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, а также среднего заработка в связи с направлением в командировку за пределы РФ
Письмо Министерства финансов РФ от 25.02.2022 № 03-04-05/13207
Если работник, отправленный в командировку за рубеж, является налоговым резидентом РФ, то с доходов, полученных за пределами страны, НДФЛ удерживается работодателем по ставке 13 или 15 процентов, если он нерезидент, ставка составит 30%.
Об НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, находившегося в собственности менее трех лет
Письмо Министерства финансов РФ от 30.03.2022 № 03-04-05/26058
При продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет, у него возникает доход, который облагается НДФЛ.
Об исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при его продаже
Письмо Министерства финансов РФ от 01.04.2022 № 03-04-05/26896
Освобождаются от налогообложения доходы, полученные от продажи имущества или долей в нем, если оно находилось в собственности в течение минимального срока владения и более.
ВЭД. Валюта
"О внесении изменений в Указание Банка России от 14 марта 2019 года № 5094-У "О порядке установления и опубликования Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю"
Курс доллара США будет рассчитываться на основе данных Московской биржи о средневзвешенном курсе доллара США к рублю по сделкам, заключенным с 10:00 до 15:30 мск.
"О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года № 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций"
Официальное разъяснение Банка России от 16.04.2022 № 4-ОР
Валютную выручку, которую экспортеры должны продавать, разрешено уменьшить на ряд расходов и других платежей, связанных с исполнением контрактов.
Трудовые отношения
О предоставлении и переносе ежегодного оплачиваемого отпуска
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 29.03.2022 № 14-2/ООГ-1987
Помимо основного ежегодного отпуска некоторым работникам положен дополнительный оплачиваемый отпуск. Его продолжительность устанавливается трудовым договором.
О записях в трудовой о выплате премий
Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 14.02.2022 №ПГ/01311-6-1
Записи о премиях, предусмотренных СОТ, и нерегулярных премиях не вносятся в трудовую книжку.
О необходимости с 01.09.2021 ведения личной карточки работника
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.12.2021 № 14-6/В-1487
Работодатель можно формировать личные карточки сотрудников для кадрового учета по собственной инициативе.
"Об утверждении требований к информационным ресурсам, на которых может размещаться информация о потребностях в работниках и об условиях их привлечения, о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей, специальных рабочих мест, оборудованных (оснащенных) для работы инвалидов"
Постановление Правительства РФ от 16.04.2022 № 675
Определены требования к частным сайтам вакансий, на которых работодатели могут размещать информацию о вакансиях.
Об изменении условий трудового договора в одностороннем порядке
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 14.02.2022 № 14-2/ООГ-931
Изменение определенных сторонами условий трудового договора допускается только по их соглашению, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ.
О проведении контрольных (надзорных) мероприятий в отношении работодателей в 2022 г.
Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 08.04.2022 № ПГ/08023-6-1
Роструд будет проводить плановые проверки в 2022 году по основаниям, установленным специальным перечнем.
Спецрежимы
О проведении налогового контроля по НПД
Письмо Федеральной налоговой службы от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@
Инспекторы обобщили выводы судебных дел и выделили признаки подмены трудовых отношений ГПД.
ККТ
Когда наказывают на нарушение законодательства по ККТ
Письмо Федеральной налоговой службы от 24.03.2022 № АБ-3-20/2677@
За невыдачу кассового чека можно получить предупреждение или штраф.
О формировании кассового чека администратором сервиса для самозанятых при расчетах за оказание услуги по предоставлению доступа к сервису
Письмо Федеральной налоговой службы от 27.01.2022 № ПА-4-20/868
Самозанятый покупает доступ к сервису, в рамках которого он имеет возможность получать информацию о потенциальном спросе пользователей сервиса на оказываемые услуги. Как формировать чек?
О применении ККТ при продажах через автомат товаров с маркировкой
Письмо Министерства финансов РФ от 29.03.2022 № 30-01-15/25142
Автоматы, продающие подлежащие маркировке товары, должны выдавать или направлять чек в обязательном порядке.
О порядке снятия ККТ с учета налоговыми органами в одностороннем порядке и о возможности повторного использования ККТ
Письмо Федеральной налоговой службы от 06.04.2022 № АБ-4-20/4190@
О применении ККТ и выделении в кассовом чеке сумм неустоек (штрафов, пеней), взимаемых с потребителя за нарушение условий договора
Письмо Федеральной налоговой службы от 03.03.2022 № ЗГ-3-20/1923@
При взимании неустоек, пеней и штрафов с потребителя за нарушение условий договора применять онлайн-кассу не требуется.
Судебная практика
О штрафе за непредставление налоговикам сведений по взаимодействию с контрагентом
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.03.2022 № Ф03-468/2022
Инспекторы потребовали у фирмы документы по ее взаимодействию с контрагентом. Они действовали вне рамок проверок, и организация отказалась предоставить бумаги. Её оштрафовали, и суд поддержал проверяющих.
