Нормативные акты для бухгалтера, второй обзор за февраль 2022 года

Большинство из них сопровождается комментарием наших экспертов. Экономьте время и силы – читайте журнал «Нормативные акты для бухгалтера»!

Федеральные налоги

Об НДФЛ, страховых взносах и налоге на прибыль при выплате компенсаций дистанционным работникам в связи с использованием оборудования (средств) для выполнения трудовой функции

Письмо Министерства финансов РФ от 11.01.2022 № 03-04-06/263

Компенсации расходов дистанционных работников не включаются в базу по НДФЛ на основании положений пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса.

О принятии НДС к вычету на основании счета-фактуры, датированного ранее, чем транспортная накладная

Письмо Министерства финансов РФ от 08.02.2022 № 03-07-09/8403

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм НДС к вычету.

О возврате излишне уплаченного налога на прибыль в отношении выплат иностранной организации с учетом переквалификации доходов в виде процентов, полученных от нее, в дивиденды; о «сквозном» подходе

Письмо Федеральной налоговой службы от 18.11.2021 № СД-4-3/16135@

Уплату иностранной организацией процентов за счет денег, ранее полученных от общества в качестве дивидендов, нельзя самостоятельно приравнять к выплате дивидендов для целей применения пункта 1.6 статьи 312 НК РФ.

Об НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках

Письмо Министерства финансов РФ от 07.02.2022 № 03-04-05/8018

При определении налоговой базы в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках исключается доход в виде процентов, рассчитанный как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.

Об НДФЛ при продаже семьей с детьми квартиры (доли в ней), в том числе приобретенной за счет средств материнского (семейного) капитала

Письмо Министерства финансов РФ от 20.01.2022 № 03-04-05/3109

При соблюдении законодательно установленных условий доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от НДФЛ.

Об учете доходов в целях налога на прибыль

Письмо Министерства финансов РФ от 08.02.2022 № 03-03-06/3/8193

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, установлены статьей 251 Налогового кодекса.

Об учете численности работников медицинской организации, являющихся внешними совместителями, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль

Письмо Министерства финансов РФ от 03.02.2022 № 03-03-07/7106

Работники, принятые на работу по совместительству из других организаций, в списочную численность не включаются.

О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ супруге в отношении расходов на приобретение объектов недвижимого имущества при отсутствии в налоговом периоде доходов

Письмо Министерства финансов РФ от 02.02.2022 № 03-04-09/6801

При приобретении недвижимости нельзя получить имущественный НДФЛ-вычет, если в налоговом периоде не было налогооблагаемых доходов.

Об НДФЛ с сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, и о страховых взносах и налоге на прибыль при компенсации данных сумм

Письмо Министерства финансов РФ от 25.01.2022 № 03-04-06/4455

Если компания оплатила лечение работника, выполнив установленные Налоговым кодексом условия, НДФЛ платить не нужно.

Об учете суммы НДС, исчисленной при передаче рекламной продукции, в составе расходов на рекламу в целях налога на прибыль

Письмо Министерства финансов РФ от 08.02.2022 № 03-03-06/1/8218

Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности организации, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Об НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание

Письмо Министерства финансов РФ от 07.02.2022 № 03-01-10/7881

При предоставлении безвозмездно продуктов питания работникам, персонификация которых не осуществляется, НДС не платится.

Региональные налоги

О налоговых периодах для перерасчета земельного налога организаций в случае изменения кадастровой стоимости (налоговой базы) земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости

Письмо Федеральной налоговой службы от 11.02. 2022 № БС-4-21/1621@

Перерасчет земельного налога производится задним числом за все периоды, в течение которых применялась "старая" кадастровая стоимость.

Об основаниях уплаты и освобождения от уплаты транспортного налога Письмо Федеральной налоговой службы от 22.02.2022 № БС-2-21/230@

Письмо Федеральной налоговой службы от 22.02.2022 № БС-2-21/230@

Если автомобиль не снят с регистрационного учета и не относится к видам транспортных средств, не облагаемых налогом, оснований для освобождения от налогообложения нет, за исключением льгот, а также гибели или уничтожения транспортного средства.

Спецрежимы

О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»

Новым специальным налоговым режимом смогут воспользоваться организации и ИП, годовой доход которых не превышает 60 млн руб., с численностью наемных работников до пяти человек.

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации

Федеральный закон от 25.02.2022 № 18-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

В Москве, Татарстане, в Московской и Калужской областях планируется провести эксперимент по установлению нового налогового спецрежима - АУСН. В НК РФ и другие законодательные акты вносятся соответствующие поправки. Отдельно закреплены условия применения международными холдинговыми компаниями пониженных ставок налога на прибыль.

О применении НПД при оказании услуг курьера и применении режимов налогообложения при получении доходов по договору о распространении лотерейных билетов

Письмо Министерства финансов РФ от 24.01.2022 № 03-11-11/4218

Физлица, применяющие НПД, могут оказывать услуги курьера по ГПД как физлицам, так и юрлицам, и ИП.

О возможности корректировки плательщиками НПД ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов в случае возврата денежных средств или некорректного ввода таких сведений

Письмо Федеральной налоговой службы от 10.12.2021 № АБ-4-20/17215@

Плательщик НПД вправе провести корректировку через мобильное приложение "Мой налог", уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации.

Об исчислении организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении недвижимости, находящейся в общей долевой собственности и включенной в перечень объектов

Письмо Федеральной налоговой службы от 10.02.2022 № БС-3-21/1094@

Организация на УСН, владеющая включенным в перечень объектом недвижимого имущества на праве общей долевой собственности, исчисляет сумму налога на имущество пропорционально своей доле.

Социальное страхование

Об обложении страховыми взносами выплат организацией в виде компенсации работникам их расходов по оплате абонементов в спортзалы, за содержание детей в детских садах, стоимости путевок

Письмо Министерства финансов РФ от 20.01.2022 № 03-15-06/3209

Трудовые отношения

О внесении записи о приеме на работу в трудовую книжку, если приказ о приеме на работу оформляться не будет

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 28.01.2022 № 14-2/ООГ-499

Поскольку приказ больше не обязателен при приеме на работу, в трудовой книжке можно указать реквизиты трудового договора.

О внесении записи о времени военной службы в электронную трудовую книжку (сведения о трудовой деятельности)

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 03.02.2022 № 14-2/ООГ-677

Если организация принимает на работу нового сотрудника сразу после прохождения военной службы, она не должна указывать период службы в СЗВ-ТД.

О взысканиях по исполнительном листу

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 26.01.2022 № ТЗ/310-6-1

С 01.02.2022 работодатель не вправе производить удержания из зарплаты работника-должника, если ее размер не превышает установленную величину прожиточного минимума самого должника и лиц, находящихся на его иждивении.

О выплате зарплаты работнику, направленному по договору аутсорсинга в организацию, которая не произвела оплату выполненных работ

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 04.02.2022 № 14-1/ООГ-692

Принимающая сторона несет субсидиарную ответственность по отношению к работнику. Ему следует сначала обратиться за оплатой своего труда к основному работодателю.

Судебная практика

О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с оспариванием сделок

Письмо Федеральной налоговой службы от 30.12.2021 № КЧ-4-18/18485@

В обзоре приводится более 30 вердиктов по разбирательствам, связанным с оспариванием сделок.

О признании незаконным отказа в возмещении НДС, принятого к вычету по кассовым чекам

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 17.12.2021 № Ф04-7669/2021

Компания на основании чеков вычла НДС по расходам на приобретение за наличные бензина на АЗС. Контролеры отказали фирме в возмещении налога, однако все три судебные инстанции с ними не согласились.

О признании безнадежной ко взысканию задолженности по НДС

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.12.2021 № Ф05-33393/21

Суд поддержал организацию, посчитавшую, что инспекторы утратили право взыскать с нее задолженность по НДС.

О непринятии к зачету расходов фирмы на выплату пособий декретнице

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.12.2021 № Ф07-10539/21

ФСС отказал в возмещении расходов на пособия, выплаченные сотруднице, принятой на работу незадолго до декрета. Организация оспорила решение ФСС в суде.

Об отмене решения ИФНС, основанного на выводе о нереальности хозопераций

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 23.12. 2021 № Ф06-12223/21

Инспекторы посчитали, что фирма создала формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды, однако судьи с ними не согласились.

Подпишись на рассылку