Новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ

Новые контрольные соотношения 6-НДФЛ введены для проверки строк 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, связанных с расчетами по дивидендам, которые сначала получены российской компанией, а затем после уплаты налога на прибыль распределены между физлицами.

Новые контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ приведены в письме от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@. Они введены для проверки правильности показателей в новых строках 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Речь идет о строке 155 раздела 2 отчета 6-НДФЛ.

С 1 января 2021 года разрешено зачитывать уплаченный организацией налог на прибыль с дивидендов в счет уплаты НДФЛ с дивидендов, которые выплачены гражданам - аукционерам (либо участникам ООО) этой организацией.

Такая ситуация возникает, когда российская компания получает дивиденды, платит с них налог на прибыль, а затем полученную прибыль распределяет между участниками – физлицами-резидентами.

Эта ситуация отражается:

• в строке 155 раздела 2 отчета 6-НДФЛ,
• в разделе 2 Справки о доходах и суммах налога физического лица, которая с 2022 года стала приложением № 1 к расчету 6-НДФЛ.

В строка 155 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» нужно указывать сумму налога на прибыль организации, подлежащую зачету.

Аналогичное поле внесено и в 2-НДФЛ – в Справку о доходах и суммах налога физического лица.

Кроме того, в раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» новой формы 6-НДФЛ добавлены поля 121 и 142.

Подпишись на рассылку