Малое предприятие 2022: критерии, льготы, преимущества

Чтобы воспользоваться льготами, нужно убедиться в том, что бизнес соответствует критериям, по которым его можно отнести к субъектам МСП.

Все субъекты малого и среднего предпринимательства регистрируются в специальном реестре, который ведет ФНС. Реестр размещен на официальном сайте ФНС в открытом доступе.

Реестр МСП ведется с 1 августа 2016 года на основании данных отчетности. Реестр позволяет убедиться в том, что компания отнесена к МСП. Чтобы проверить компанию достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или Ф. И. О. предпринимателя.

Лимиты доходов для субъектов МСП установлены в постановлении Правительства РФ от 04.04.2016 № 265. Основной показатель – это размер годового дохода. Второй показатель – численность работников.

Критерии малого бизнеса 2022. Таблица

Ограничения по доходу и среднесписочной численности применяются из расчета за три года. То есть, компания может потерять статус малого предприятия, если один из критериев будет превышен на протяжении трех лет подряд.

Преимущества по ведению учета и отчетности для малых предприятий

Для малых предприятий введены упрощенные формы учета и отменены многие организационные документы, которые обязаны вести крупные предприятия.

Бухгалтерская отчетность

Почти все малые предприятия могут вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность по приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н.

В упрощенную отчетность малых предприятий включены только две формы: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. НКО и фирмы, финансируемые из бюджета, обязаны сдавать еще один отчет – это отчет о целевом использовании средств.  

Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о целевом использовании средств содержат сокращенный объем показателей.

В приложениях к ним приводится только наиболее важная информация, без которой невозможна оценка финансового положения фирмы или ее финансовых результатов.  

Отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств необходимо составлять, только если они содержат информацию, без которой невозможна оценка финансового положения или финансовых результатов деятельности.

Статистическая отчетность

Для субъектов малого и среднего предпринимательства сокращен объем отчетности в органы статистики.

МСП не сдают Сведения о неполной занятости и движении работников, Сведения о просроченной задолженности по заработной плате, Сведения об объеме платных услуг населению по видам и многие другие.

Остальную статотчетность малые предприятия сдают в особом порядке в рамках сплошного или выборочного статистического наблюдения. Сплошное проводится один раз в 5 лет.

Выборочное статистическое наблюдение по перечню, который  ежегодно утверждает Росстат. Информацию о том, что фирма попала под выборочный контроль? Росстат направляет почтой либо по каналам ТКС.

Бухгалтерский учет

В плане ведения бухгалтерского учета, для малых предприятий отмен ряд требований, традиционно предъявляемых к большим компаниям.  Многие ФСБУ малые предприятия не применяют либо применяют частично.

Малые предприятия могут:

• не создавать резерв на оплату отпусков;
• не создавать резервы предстоящих расходов;
• исправлять ошибки в бухучете, даже если они выявлены после утверждения отчетности;
• не переоценивать финансовые вложения и не проверять их на обесценение.
• не применять многие ПБУ:
1. ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»
2. ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»: можно не учитывать расходы по договорам строительного подряда в общем порядке согласно требованиям ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99, без специальных корректировок.
3. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»: не нужно выявлять постоянные и временные разницы и формировать постоянные налоговые активы и обязательства, а также отложенные налоговые активы и обязательства.
4. ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»:  не нужно раскрывать информацию по прекращаемой деятельности.
5. ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»: не нужно отражать сведения о связанных сторонах, которые оказывают влияние на деятельность фирмы.
• Применять перспективно с 1 января 2022 года, то есть, не внося изменения в сформированные ранее регистры и упрощенно:

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

Упрощать учет вправе почти все малые предприятия. Исключение составляют те, которые не подпадают под обязательный аудит (ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Правила учета отражаются в учетной политике компании.  Малое предприятие, включенное в реестр субъектов МСП, изменить положения учетной политики, касающиеся принятых послаблений в учете, в середине года не может. Только с 1 января следующего отчетного года.

Нет кассового лимита

Малые предприятия на основании Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У  освобождены от необходимости утверждать лимит остатка наличных.

Меньше документов по кадрам

Малые компании избавлены от необходимости вести большой объем кадровой документации.

Если в компании работает не более 20 человек, она вправе перейти на типовые срочные трудовые договоры. Причем, предел в 20 человек установлен только для розничной торговли и сферы бытовых услуг. Для остальных этот лимит составляет 35 работников.

Переоформлять договоры в бессрочные при утрате статуса МСП, или при превышении лимита по численности работников не нужно.

Микропредприятия могут не разрабатывать Правила внутреннего трудового распорядка, Положение об оплате труда, Положение о премировании, Положение об индексации, должностные инструкции и другие локальные нормативные акты.

Все условия работы и трудовые обязанности можно указать в трудовом договоре. Типовая форма утверждена постановлением правительства РФ от 27.08.16 № 858.

Льготы по налогам

Пониженные налоговые ставки для МСП устанавливаются региональным и местным законодательством.

Регионы вправе уменьшить налоговую ставку по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам.

Пониженные страховые взносы

С 1 апреля 2020 года субъекты МСП получили право считать страховые взносы, общий тариф которых составляет 15 % с выплат, превышающих МРОТ.

Пониженные тарифы субъекты МСП могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части в месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала года.

Субъекты МСП на выплаты работнику сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам:

• на ОПС - 10%;
• на ОМС - 5%;
• на ВНиМ - 0%.

МРОТ в 2022 году – 13 890 руб.

Меньше реальных штрафов

Для МСП установлена привилегия, обязывающая контролеров заменять практически любой административный штраф на предупреждение.

Льгота действует, если нарушение совершено впервые и им не был причинен имущественный вред.

Страхование вкладов

Счета и вклады микропредприятий и малых предприятий в сумме 1 400 000 руб. по всем счетам в одном банке включены в систему обязательного страхования Федеральным законом от 23.12.03 № 177-ФЗ.

Госзаказ

На госзакупках для МСП проводят специальные тендеры. Сумма обеспечения заявки ниже.

Представители СМП могут не обеспечивать контракт деньгами, если у них уже есть опыт исполнения госконтрактов.

Заказчик должен вернуть обеспечение контракта и оплатить товар не позже 15 рабочих дней с даты подписания акта-приемки.

Подпишись на рассылку