3 главных правила при предоставлении НДФЛ вычета на детей

Сотрудник, у которого есть несовершеннолетние дети, имеет право на налоговый вычет по НДФЛ. Оформить вычет можно по месту работы. Для этого нужно обратиться с заявлением о предоставлении вычета на ребенка или детей в бухгалтерию.

Стандартный вычет по НДФЛ определяется по правилам НК РФ, в частности по статье 218 НК РФ.

Правило 1. Вычет предоставляется на основании заявления и подтверждающих документов

Работник, который хотел бы получить вычет через бухгалтерию компании, в которой он работает, должен написать заявление и предоставить в бухгалтерию  документы, подтверждающие право на детский вычет.

Если сотрудник является единственным родителем, это нужно подтвердить отдельным документом, который также подается в комплекте.

Опекуны и попечители должны в комплект документов вложить копию документа об опеке или попечительстве над ребенком.

Правило 2. Для предоставления вычета важно правильно считать лимит доходов родителя

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход работника с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысил 350 000 рублей. рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

Не все доходы работника входят в этот лимит.

Нужно учесть доходы, которые облагаются по ставке 13%. В частности, это:

• оплата труда – зарплата, премии, надбавки и т.д.;
• вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
• доходы от продажи имущества;
• доходы от вкладов в банке.

Не учитываются доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физлицами, являющимися налоговыми резидентами РФ. Об этом напоминает ФНС России в письме от 2 ноября 2021 г. № БС-4-11/15474@.

Правило 3. На детей в семье разные размеры вычета

• на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

Если у супругов помимо общего ребенка есть дети от предыдущих браков, общий ребенок считается следующим по счету.

Чтобы правильно определить размер вычета, нужно выстроить очередность детей по датам рождения. Первым считается старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Вся информация для бухгалтера есть в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:

Предельная величина дохода для получения детского вычета

Особенности предоставления детских вычетов

Кому положен двойной детский вычет

Как определить облагаемый доход, если работник имеет право на несколько вычетов

Подпишись на рассылку