Как заполнять графы 12-13 счета-фактуры по «непрослеживаемым» товарам

Особенности «прослеживаемого» счета-фактуры

С 01.07.2021 счет-фактура дополнен отдельными реквизитами, относящимися к товарам, подлежащим прослеживаемости. Это касается новых граф 12-13 счета-фактуры, в которых надо отражать:

• единицу измерения товара, подлежащего прослеживаемости, и ее код – в графах 12 и 12а;
• количество товара, подлежащего прослеживаемости – в графе 13.

В графе 11 счета-фактуры надо указывать регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости.

Как заполнять графы 12-13 счета-фактуры, если нет прослеживаемости

Счета-фактуры по прослеживаемым товарам могут быть только электронными. Если организация не участвует в обороте таких товаров, при составлении счета-фактуры на бумажном носителе на товары, не подлежащие прослеживаемости либо по реализации работ, услуг, имущественных прав, то графы 12 - 13 не формируются.

Поэтому, если организация не реализует прослеживаемые товары или осуществляет операции по реализации работ, услуг, передаче имущественных прав, то графы 12-13 в счете-фактуре или в УПД со статусом «1», составляемом на бумажном носителе, ей отображать необязательно.

В случае, если в счете-фактуре или в форме УПД со статусом «1» она сформировала графы 12-13, то при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, работ, услуг, имущественных прав, то эти графы можно не заполнять либо проставить в них прочерк. Такую рекомендацию дала ФНС в письме от 23.08.2021 г. № 3-1-11/0115@.

Подпишись на рассылку