Налоговики будут запрашивать документы из банков по старому порядку

В статью 86 НК РФ «Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля» внесли новый пункт 2.1, по которому банки в течение трех дней после запроса обязаны выдавать налоговой данные, отнесенные к банковской тайне:

• копии паспортов;
• копии доверенностей на получение находящихся на счете денег;
• копии договоров на открытие, обслуживание и закрытие счета;
• копии карточек с образцами подписей и оттиска печати;
• информацию о бенефициарах, представителях клиента, выгодоприобретателях.

Копии документов и информация могут быть запрошены налоговыми органами, например, в случаях проведения налоговой проверки, принятия решений о взыскании налога и (или) о приостановлении операций по счетам.

Но, в статье 86 НК есть и ограничения, налоговики могут запросить документы только:

• в отношении организации (ИП) – если в отношении этого лица проводится проверка, или если у него истребуются документы по контрагентам (в рамках статьи 93.1 НК), или если с такого лица взыскивается налог, или блокируется (разблокируется) счет такого лица;
• в отношении физлица-не ИП – при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа, если в отношении этого лица проводится проверка, или у него истребуются документы в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК;
• в отношении любого лица – на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства.

Таким образом полномочия налоговой расширили и добавили несколько ограничителей. Закон вступил в силу с 17 марта 2021 года.

Банк России и ФНС России должны были внести изменения в форматы представления банками информации по запросам налоговых органов.

Но по состоянию на июль 2021 года ФНС не утвердила приказы, регламентирующие документооборот налоговиков с банками.

ФНС торопится не стала и письмом от 01.07.2021 № СД-4-2/9296@ разрешила инспекторам получать документы на основании пунктов 1, 2 статьи 93.1 НК.

Подпишись на рассылку