Какие документы нужны бухгалтеру для вычета на обучение?

Кто имеет право на вычет по расходам на обучение

Вычет на обучение предоставляется лицу в сумме расходов, которые оно фактически потратило на обучение. Но эти расходы ограничены пределами:

• 120 тыс. рублей в год, – по расходам на свое обучение, а также брата или сестры;
• 50 тыс. рублей в год за 1 ребенка.

В первом случае установлена особенность: вычет в размере не более 120 тыс. рублей предоставляется в совокупности с другими видами социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Но при этом форма образования значения не имеет.

Во втором случае 50 тыс. рублей распределяется между обоими родителями, если каждый из них претендует на его получение. При этом одним из условий получения вычета является получение ребенком образования по очной форме обучения.

Документы для вычета, если образовательные услуги оказывал ИП

Образовательные услуги могут оказывать не только организации, но и индивидуальные предприниматели.

Вычет предоставляется при наличии у ИП лицензии на осуществление образовательной деятельности. Исключение составляют предприниматели, которые оказывают образовательные услуги непосредственно, т. е. без привлечения педагогических работников. В этом случае лицензия ИП не нужна (письмо Минфина России от 11.11.2019 № 03-04-05/86849).

Помимо этого, если обучение ребенка оплачивают родители, то им надо получить у ИП документы, которые подтвердят оплату образовательных услуг.

К таким документам относятся, в частности:

• копия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
• лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копия договора на обучение ребенка, подтверждающая очную форму такого обучения.

Кроме того, вам потребуются чеки ККТ либо приходно-кассовые ордера, платежные поручения, которые должны содержать:

• фамилию, имя, отчество родителя, оплатившего очное обучение ребенка;
• назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора;
• наименование получателя платежа - индивидуального предпринимателя;
• размер уплаченной суммы;
• дату приема денежных средств.

На это обратил внимание Минфин в письме от 29.01.2021 г. № 03-04-05/5742.

При этом и договор и квитанции об уплате денег должны быть оформлены на родителя, который заявит вычет по расходам на обучение ребенка. Иначе в его предоставлении откажут.

Однако, помимо вышеуказанного, работнику понадобится принести в бухгалтерию еще заявление в свободной форме о предоставлении вычета и уведомление из ИФНС о подтверждении права на вычеты.

С этими документами работник вправе обратиться к работодателю в течение календарного года, в котором было оплачено обучение, не дожидаясь его окончания.

По истечении календарного года вычет предоставит уже ИФНС на основании декларации 3-НДФЛ, которую потребуется заполнить работнику.

Подпишись на рассылку