Безнадежная кредиторка: списываем правильно

Из письма в редакцию

Подскажите, пожалуйста, у меня образовалась кредиторская задолженность. Как ее списать? Какие проводки нужно сделать?

Мнение эксперта

О списании кредиторской задолженности приходится говорить, когда она становится безнадежной – когда истек срок ее исковой давности. Срок исковой давности – три года со дня, когда вы должны были погасить свою кредиторскую задолженность. Тогда она подлежит списанию в доходы, а значит, с ее суммы должен быть начислен налог на прибыль.

Сумму кредиторской задолженности учитывают в составе внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли, если она списана в связи с истечением срока исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Перед списанием нужно подготовить документы:

• первичная документация, утверждающая образование суммы долга;
• документация по инвентаризации кредиторов (акт инвентаризации расчетов);
• справка с указанием даты и источника формирования задолженности;
• приказ директора предприятия о списании, где указана причина такого решения (истекли три года давности).

Проводка по списанию кредиторской задолженности выглядит так:

Дебет 60 (62, 76)   Кредит 91
— списана кредиторская задолженность вместе с НДС.

В налоговом учете списывайте кредиторскую задолженность в доходы вместе с НДС.

Читайте также «Кредиторская задолженность: чудо не спасло от банкротства»

Подпишись на рассылку