Что изменится по НДФЛ с 2027 года: новые вычеты и новые льготы

Законопроект № 617-9 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» должен быть утвержден и опубликован до 1 декабря 20267 года. Налоговые изменения вступят в силу с 1 января 2027 года.

Банки сами удержат НДФЛ с процентов по вкладам

Законопроектом предусмотрено, что банки с 2027 года смогут сами удерживать НДФЛ с процентов по вкладам. Сейчас они передают ФНС сведения о выплаченных клиентам процентах. Налоговая собирает информацию из банков, рассчитывает НДФЛ и высылает налоговые уведомления для оплаты.

Но принятие этой поправки не очевидно. Дело в том, что банки просят отложить

Как вырастет налог на вклады с 2027 года

Банкиры предлагают отложить на год повышение НДФЛ для вкладов

НДФЛ с дивидендов

С 2025 года в России введена прогрессивная шкала НДФЛ. Доходы в виде зарплаты и иных вознаграждений за труд облагаются по ставке от 13% до 22%. Для доходов от вкладов, инвестиций, дивидендов сохранены двухуровневая шкала: 13% и 15%. 

С 2027 года все эти доходы будут включены в одну совокупность налоговых баз, и к ним будет применяться пятиступенчатая шкала НДФЛ: от 13% до 22%.

А, доходы в виде дивидендов, поступающие на счет типа «С», будут облагаться НДФЛ по ставке 35%.

Дивиденды будут облагаться НДФЛ по пятиступенчатой шкале

Единовременная выплата в связи с рождением ребенка

Единовременная выплата, производимая работодателем в связи с рождением (усыновлением) ребенка, освобождается от НДФЛ, если (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ):

• выплачивается в течение года после рождения;
• не превышает 1 миллион рублей на каждого ребенка.

С 2027 года освобождение от НДФЛ сохраниться, но работодатель сможет поддержать молодых родителей еще до рождения ребенка. Единовременную помощь, необлагаемую НДФЛ, в размере 1 000 000 рублей можно будет выплатить работнику в период отпуска по беременности и родам.

Синхронно, такая же поправка предусмотрена и в отношении страховых взносов.

Как считать необлагаемый лимит в 1 млн рублей, если выплаты получают оба родителя?

Оплата работодателем медицинских услуг

Суммы, которые работодатели тратят на лечение и медицинское обслуживание своих сотрудников, а также их близких родственников (супругов, родителей, детей), и бывших работников-пенсионеров, не облагаются НДФЛ (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Сейчас в 2026 году, это правило действует только для выплат из чистой прибыли.

С 2027 года требование об оплате из чистой прибыли отменяется, что позволит применять льготу и при оплате из средств до налогообложения, т. е. выплата из чистой прибыли не обязательна.

Вычет на детей для военнослужащих

Военнослужащие смогут получать стандартный налоговый вычет на детей в беззаявительном порядке, если у их работодателей есть необходимые сведения о детях. Для остальных работодателей такой порядок действует уже сейчас.

Вычет на медикаменты, купленные самостоятельно

Граждане вправе заявить вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной на медицинские услуги, медикаменты и страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования (подпункт 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

С 2027 года социальный налоговый вычет станет доступен по расходам на приобретение медицинских изделий, необходимых для проведения операций. При условии, что медизделия использовали при лечении и договор с клиникой предусматривал покупку за счет пациента. 

То есть, в состав вычета на лечение и медикаменты можно будет включать расходы на приобретение медицинских изделий, необходимых для проведения медицинских услуг. Это касается и случаев, когда пациент сам приобретает такие изделия по требованию медицинской организации, например, договором на оказание медицинской услуги предусмотрено их приобретение за счет средств пациента.

Медицинские учреждения будут указывать эти расходы в справке для налогового вычета при наличии подтверждающих документов.

НДФЛ-вычет на приобретение жилья

Граждане, приобретающие (строящие) жилье или земельные участки могут заявить вычет по расходам на их приобретение, включая проценты по займам и кредитам на это (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

С 2027 года в состав этого вычета можно будет также включить суммы, уплаченные на погашение процентов по кредитам, полученным от банков исключительно в целях рефинансирования ипотеки.

Кроме того, семьи с детьми при продаже жилого помещения при улучшении жилищных условий имеют льготу по НДФЛ. Она будет применяется не только при покупке, в частности, индивидуального жилого дома, но и при строительстве индивидуального жилого дома.

Что изменится в налогообложении земельных участков

Отчетность крупнейших налогоплательщиков и «обособок»

С 2027 будет уточнен порядок представления организациями и ИП отчетности по НДФЛ в качестве крупнейшего налогоплательщика. Это не изменение, а устранение существующего пробела в законодательстве.

Для организаций с обособленными подразделениями (ОП) сохраняется право сдачи отчетности по месту учета ОП после подачи в налоговую по месту своего нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) соответствующего уведомления.

Но с 2027 года у них появится право отказаться от этого уведомления не позднее 1 марта текущего года.

Более того, при изменении числа обособленных подразделений или появлении иных обстоятельств, влияющих на порядок подачи 6-НДФЛ, уведомление можно будет направить в течение месяца (сейчас такой срок не оговорен).

Новый порядок определения налоговой базы по выигрышам

С 2027 года меняется порядок исчисления НДФЛ по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.

Налоговой базой будет считаться положительная разница между всеми выигранными суммами по играм за календарный год и всеми сделанными ставками для участия в этих играх. Сейчас налог рассчитывался отдельно с каждого выигрыша без учета проигранных ставок (из выигрыша вычиталась только конкретная сыгравшая ставка).

Подпишись на рассылку