Как не переплатить налог на прибыль за 2026 год

Причины, по которым бухгалтерия не учла расходы при расчете налога на прибыль, могут быть разными. Но они точно не должны быть связаны с незнанием изменений в законодательстве отчетного года.

В 2026 году были внесены поправки в главу 25 НК РФ (внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ), которые обновили состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Новые расходы, которые можно списать при расчете налоговой базы по прибыли в 2026 году

1. Компенсация расходов работника на оформление полиса ДМС, если он обязателен для въезда и пребывания в зарубежной командировке (Федеральный законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ).
2. Сумма единовременной выплаты материальной помощи при рождении ребенка в размере 1 000 000 рублей (подпунктом 19.15 пункт 1 статьи 265 НК РФ в редакции Федерального закон от 23.07.2025 №227-ФЗ). 
3. Расходы на приобретение СИЗ по повышенным нормам и в размере фактических затрат (письмо Минфина от 31 августа 2026 г. № 03-03-07/76321).
4. Оплата сверхурочной работы со 120 часов до 240 часов (с 1 сентября 2026 года на основании Федерального закона от 25 мая 2026 г. № 144-ФЗ).
5. Убытки от хищений, если виновник не установлен, при наличии документального подтверждения МВД (письмо Минфина от 30 января 2026 г. № 03-03-06/1/6548).
6. Страховые взносы в отношении директоров, которые не получают заработную плату. Начисленные суммы включают в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией по подпункту 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
7. Сумма технологического сбора относится на прочие расходы по подпункту 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ, поскольку он не поименован в статье 270 НК РФ.
8. Пожертвования НКО можно учесть в составе внереализационных расходов (подпункт 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).
9. Затраты юрлиц-банкротов на возмещение убытков или ущерба (причиненных действиями руководителей или владельцев по решению суда) учитываются в расходах по факту реальной передачи денег, имущества или прав (п. 4 ст. 271 НК РФ).

Доходы, которые можно исключить из налоговой базы за 2026 год

1. Деньги, полученные заимодавцем от заемщика в счет погашения займа (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Не применяется к суммам, полученным в результате уступки права требования по возврату займа.
2. Бюджетные субсидии, если их использование не влечет возникновения доходов (Письмо Минфина от 16 февраля 2026 г. № 03-03-06/1/111470).
3. Безвозмездно полученное в силу требований регионального законодательства и актов Правительства РФ имущество, имущественные права, результаты работ и услуг (подп.64 п.1 ст.251 НК РФ).
4. Средства, полученные в качестве компенсации убытков от изъятия имущества для государственных и муниципальных нужд, за исключением средств, полученных в качестве компенсации убытков, ранее учтенных для целей налогообложения (пп.68 п.1 ст.251 НК РФ).
5. Средства из федерального бюджета, которые направлены на формирование своего уставного капитала. Это не приводит к возникновению налогооблагаемых доходов. 
6. Доходы в виде выявленных при инвентаризации имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности (подпункт 3.6 пункта 1 статьи 251 НК РФ). Минфин в письме от 14 августа 2026 г. № 03-03-07/71182 напомнил о временных рамках в применении данной нормы.

Организации-иноагенты

Организации, имеющие статус иностранного агента, потеряли право не учитывать в составе своих доходов (подп.11 п.1 ст.251 НК РФ):

• имущество, безвозмездно получаемое от своих участников, доля которых в уставном капитале составляет не менее 50%;
• имущество, безвозмездно получаемое от компаний, в которых иностранные агенты владеют не менее 50% акций или долей в уставном капитале.

Подпишись на рассылку