Как рассчитать и выплатить доплату за дополнительную работу: совмещение профессий, расширение зон обслуживания

Статья 60.2 Трудового кодекса разрешает сотрудникам выполнять дополнительную работу в течение рабочего дня и без отрыва от работы по трудовому договору. Такая работа возможна как по другой, так и по такой же профессии (должности).

Дополнительная работа по другой профессии (должности) – это совмещение. Дополнительная работа по такой же профессии (должности) – расширение зон обслуживания, увеличение объема работ. А вот работа за временно отсутствующего сотрудника возможна как по другой, так и по такой же профессии (должности).

Главное условие для привлечения сотрудника к дополнительной работе - это согласие работника и дополнительная оплата. 

Таким образом, с согласия сотрудника его можно привлечь к работе по другой специальности с сохранением основных трудовых обязанностей (совмещение профессий или должностей) или поручить ему работу временно отсутствующего сотрудника.

Как поручить сотруднику дополнительную работу

Закон делит дополнительную работу на несколько видов в зависимости от того, что именно делает сотрудник:

1. Совмещение профессий или должностей. Это когда человек выполняет обязанности по другой специальности, отличной от той, что прописана в его основном договоре. Например, секретарь берет на себя часть функций офис-менеджера.
2. Расширение зон обслуживания или увеличение объема работ. Это актуально, когда сотрудник берет на себя дополнительные задачи по своей же специальности. Например, уборщик начинает обслуживать не два этажа, а три, или продавец получает больше заказов в смену.
3. Замена временно отсутствующего коллеги. Здесь неважно, совпадает ли профессия — вы можете поручить сотруднику выполнять работу за коллегу, который ушел в отпуск или на больничный.

Работа в условиях совмещения должностей относится к работе в условиях, отклоняющихся от нормальных (письмо Роструда от 19 февраля 2021 года № ПГ/01549-6-1).

При поручении сотруднику дополнительной работы учитывайте следующее:

• поручение дополнительной работы возможно только с письменного согласия работника; 
• такую работу надо дополнительно оплачивать; 
• работник не освобождается от основной работы, предусмотренной трудовым договором.

Профессии, должности, по которым поручается выполнение дополнительной работы, должны быть предусмотрены штатным расписанием работодателя.

Письменное согласие работника на поручение ему дополнительной работы

Приказ о поручении дополнительной работы

Что такое совмещение профессий или должностей

Поручаемая работнику дополнительная работа по другой профессии или должности может осуществляться путем совмещения соответственно профессий, должностей.

Совмещение должностей - это выполнение работником наряду со своей основной работой по должности, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой должности у того же работодателя. Такая работа осуществляется в пределах рабочего времени, установленного трудовым договором.

Совмещение профессий - это выполнение обязанностей работника другой профессии в свое рабочее время.

Как оформить совмещение должностей

Для возложения обязанностей временно отсутствующего работника заключите дополнительное соглашение. 

По такому допсоглашению работник берет на себя выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой профессии (должности), а работодатель устанавливает за выполнение дополнительного объема работ дополнительную оплату. Так разъясняет Минтруд России в письме от 12 июля 2021 г. № 14-1/ООГ-6636.

Дополнительное соглашение на совмещение должностей

На основании дополнительного соглашения к трудовому договору руководитель организации издает приказ о совмещении должностей.

Нужно ли знакомить работника с должностной инструкцией?

В процессе работы сотрудник обязан выполнять те трудовые функции, которые указаны в должностной инструкции. Должностная инструкция – это основной документ, который определяет задачи, функции, обязанности и ответственность работника фирмы при выполнении им работы по занимаемой должности.

Как уже отмечено выше, совмещение нужно оформить допсоглашением к трудовому договору. В нем закрепляют перечень обязанностей, которые работнику поручили выполнять в рамках совмещения.

Поэтому знакомить работника с должностной инструкцией по должности, обязанности по которой он выполняет в рамках совмещения, не нужно.

Кроме того, такой работник выполняет только часть трудовых функций по должности в рамках совмещения, а не все обязанности по должностной инструкции, которые рассчитаны для штатного работника.

Как заполнять табель учета рабочего времени при совмещении профессии

Работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником. Как заполнять табель учета рабочего времени при совмещении профессии, разъяснили инспекторы труда.

В табеле учета рабочего времени нужно указывать время, которое фактически отработал работник, за дни и за месяц (фактические затраты рабочего времени).

При совмещении профессий (должностей) в табеле учета рабочего времени отметки о работе по совмещению не производятся, так как работник выполняет обязанности по дополнительной работе в течение рабочего времени по основной работе.

Таким образом, в табель заносится время только по основной работе.

Если доплата за совмещение установлена в зависимости от отработанного при совмещении времени, то учет времени по совмещению ведется отдельно, по формам, разработанным организацией.

Совмещение и совместительство: в чем различия

Если речь идет о поручении работнику в течение его рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой профессии или должности, то это будет являться совмещением профессий, должностей.

Совмещение происходит внутри рабочего дня, у того же самого работодателя. Просто новые задачи добавляются к текущим.

Если речь идет о выполнении работником другой регулярной оплачиваемой работы в свободное от основной работы время, то это совместительство.

Совместительство — это полноценная вторая работа, которая выполняется в свободное от основной деятельности время. Причем совместителем можно быть как у своего же работодателя, так и в другой компании.

Как оформить расширение зон обслуживания или увеличение объема работ

Расширение зон обслуживания и увеличение объема работ – это дополнительной работы, поручаемой работникам по такой же профессии (должности).

Расширение зоны обслуживания производится в отношении тех работников, для которых трудовым договором определены соответствующие зоны (участки) обслуживания.

Увеличение объема работы производится в тех случаях, когда работнику трудовым договором определен объем выполняемой работы.

Для установления любой дополнительной работы нужно оформить приказ и дополнительное соглашение к трудовому договору.

Приказ о расширении зоны обслуживания

Конкретной формы соглашения об изменении (дополнении) условий трудового договора законодательство не устанавливает. Обязательно в нем нужно изложить дополнительные условия. В частности, срок выполнения дополнительной работы, ее содержание, объем, размер оплаты и прочее, о чем договорились стороны трудового договора.

Соглашение составляется в двух экземплярах, подписывается обеими сторонами трудового договора и является его неотъемлемой частью.

Сколько и как доплачивать за дополнительную работу

При совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, работнику производится доплата.

Так прямо устанавливает часть первая статьи 151 Трудового кодекса.

Размер доплаты и порядок ее определения устанавливают по соглашению сторон трудового договора (работника и работодателя).

Роструд России в письме от 27 декабря 2024 г. № ПГ/26659-6-1 отмечает, что за такую дополнительную работу должна производиться именно доплата. Нельзя выплачивать премии. Выплата единовременной премии при увеличении объема работы не основана на нормах трудового законодательства.

Работодатель вправе установить в положении об оплате труда порядок определения размера доплаты за дополнительную работу. Однако сам размер доплаты конкретному работнику должен определяться в дополнительном соглашении к трудовому договору по соглашению сторон с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы. Так разъяснил Роструд России в письме от 3 июня 2026 г. № ТЗ/3908-6-1.

Значит, работодатель может прописать в локальном акте механизм (порядок) расчета доплаты. Например, «размер доплаты устанавливается в процентах от оклада по основной должности» или «в твердой сумме, определяемой по соглашению сторон»).

Но заранее установить жесткий диапазон (минимум/максимум) для всех случаев нельзя, поскольку доплата должна определяться индивидуально с учетом объема и содержания дополнительной работы в каждом конкретном случае.

Доплату нельзя включать в зарплату исходя из МРОТ

Доплату за совмещение профессий (должностей) нельзя включить в состав зарплаты, установленной не ниже МРОТ. Так разъяснил Конституционный суд РФ в постановлении от 16 декабря 2019 № 40-П.

Конституционный суд отметил, что каждому работнику в равной мере должны быть обеспечены как заработная плата в размере не ниже установленного МРОТ, так и повышенная оплата в случае выполнения работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, в том числе при совмещении профессий (должностей). В противном случае работники, выполнявшие дополнительную работу в порядке совмещения профессий, окажутся в таком же положении, как и те, кто осуществляет работу только по профессии. Поэтому доплату за совмещение профессий нужно начислять сверх МРОТ.

Доплата за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, является одной из составляющих заработной платы.Поэтому надо учитывать следующую особенность доплаты работнику, совмещающему должности в условиях Крайнего Севера.

Районный коэффициент и процентная надбавка выплачиваются к заработной плате, а доплата за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, является одной из составляющих заработной платы.

Таким образом, на доплату за совмещение должны начисляться как районный коэффициент, так и процентная надбавка (письмо Роструда от 19 февраля 2021 года № ПГ/01549-6-1).

Приказ о доплате. Образец

Доплата начисляется на основании приказа руководителя. В приказе указывают должность, по которой работник будет выполнять работы, объем и сроки выполняемых работ, размер доплаты.

Порядок расчета доплаты за совмещение профессий и выполнение работ временно отсутствующего сотрудника зависит от формы оплаты труда:

• повременной;
• сдельной.

Расчет доплаты при повременной оплате труда

При повременной оплате труда по договоренности между работником и работодателем доплата может устанавливаться:

• в твердой сумме (например, 1000 руб.);
• в процентах от часовой (дневной) ставки или оклада работника;
• в процентах от часовой (дневной) ставки или оклада по профессии (должности), которую работник совмещает (при совмещении профессий);
• в процентах от часовой (дневной) ставки или оклада отсутствующего работника.

Пример. Как рассчитать доплату при повременной оплате труда

В октябре отчетного года водитель ООО «Пассив» С.С. Петров совмещал профессию грузчика. Часовая ставка Петрова – 75 руб./ч.

В октябре Петров отработал 184 часа. По приказу директора ООО «Пассив» Петрову начисляется доплата в размере 20% от его часовой ставки.

Основная заработная плата Петрова за октябрь составит:

• 75 руб./ч × 184 ч = 13 800 руб.

Доплата Петрову за совмещение профессий составит:

• 75 руб./ч × 20% × 184 ч = 2760 руб.

Общая сумма заработной платы Петрова за октябрь составит:

13 800 руб. + 2760 руб. = 16 560 руб.

Предположим, что Петров не имеет права на стандартные налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц. Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70

– 16 560 руб. – начислены Петрову заработная плата и доплата за совмещаемую работу;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 2153 руб. (16 560 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69-1-2

– 33,12 руб. (16 560 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69-1-1

– 480 руб. (16 560 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69-2

– 3643,2 руб. (16 560 руб. × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69-3

– 845 руб. (16 560 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 14 407 руб. (16 560 – 2153) – выданы Петрову из кассы заработная плата и доплата за совмещаемую работу.

Расчет доплаты при сдельной оплате труда

При сдельной оплате труда порядок расчета доплаты устанавливается в коллективном (индивидуальном) трудовом договоре.

Как правило, сумма доплаты рассчитывается исходя из количества продукции, которую изготовил работник по другой профессии, и сдельных расценок на нее.

Пример. Как рассчитать доплату при сдельной оплате труда

За февраль отчетного года токарь 5-го разряда АО «Металлоремонт» В.В. Широков изготовил 200 изделий. В АО «Металлоремонт» для токаря 5-го разряда установлена сдельная оплата труда – 50 руб. за одно изделие. В феврале Широков выполнял шлифовальные работы. Широковым было отшлифовано 300 изделий. Сдельная расценка по работе шлифовщика – 6 руб. за одно изделие.

Заработная плата Широкова за февраль составит:

• 200 шт. × 50 руб./шт. = 10 000 руб.

Доплата за работу другой квалификации:

• 300 шт. × 6 руб./шт. = 1800 руб.

Общая сумма начисленной заработной платы:

• 10 000 руб. + 1800 руб. = 11 800 руб.

При исчислении налога на доходы физических лиц заработная плата Широкова не уменьшается на стандартные налоговые вычеты.

Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.

Бухгалтер АО «Металлоремонт» должен сделать следующие проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 11 800 руб. – начислены Широкову заработная плата и доплата за работу другой квалификации;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 1534 руб. (11 800 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-2

– 23,60 руб. (11 800 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-1

– 342 руб. (11 800 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2

– 2596 руб. (11 800 руб. × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3

– 602 руб. (11 800 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 10 266 руб. (11 800 – 1534) – выданы Широкову из кассы заработная плата и доплата за работу другой квалификации.

Как отменить дополнительную работу работника

Назначенную дополнительную работу вправе досрочно отменить как сам работник, так и работодатель.  

Работник имеет право досрочно отказаться от выполнения дополнительной работы, а работодатель – досрочно отменить поручение о ее выполнении. Предупредить об этом другую сторону нужно в письменной форме не позднее чем за три рабочих дня. Так устанавливает ч. 4 ст. 60.2 ТК РФ.

Значит, если дополнительную работу отменяет работодатель, то необходимо:

1. уведомить работника об этом в письменной форме за три дня;
2. оформить соответствующий приказ на отмену дополнительной работы.

Если работник сам отказывается от дополнительной работы, то:

1. получаем уведомление работника об этом в письменной форме за три дня;
2. оформляем соответствующий приказ на отмену дополнительной работы.

Подпишись на рассылку