Как предоставлять детские вычеты с учетом ограничения доходов в 2026 году

Для печати|Все cтатьи

Вчера, 12:01 | | Налоги | 0Оставить комментарий

«Детский» вычет по НДФЛ работодатель предоставляет до того момента, пока доход работника не превысит 450 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит лимит, этот налоговый вычет не применяют.

Как предоставлять детские вычеты с учетом ограничения доходов в 2026 году

Лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей в 2026 году составляет 450 000 руб. (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный вычет на ребенка установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Работодатель – налоговый агент предоставляет его работнику путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ на величину вычета в каждом месяце налогового периода.

Детские вычеты по НДФЛ в 2026 году. Таблица

Основание для детского вычета	Размер «детского» вычета по НДФЛ
Первый ребенок в семье	1400 руб.
Второй ребенок в семье	2800 руб.
Третий и последующий ребенок в семье	6000 руб.
Ребенок-инвалид в возрасте 18 лет, а также студенты очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп	12 000 руб.

Предоставляя «детский» вычет, учитывайте все доходы, облагаемые по основной ставке 13-22%.

Доходы (выплаты), частично освобождаемые от НДФЛ, учитываются при определении предельной величины только в части, не освобождаемой от налога. Так отметил Минфин России в письме от 11 ноября 2024 г. № 03-04-05/111039.

Суммы, которые полностью или частично освобождены от НДФЛ перечислены в статье 217 Налогового кодекса.

Таким образом, если доходы:

полностью освобождены от НДФЛ, то при расчете предельного дохода для вычета их не учитывают;
частично освобождены от НДФЛ, то их учитывают для вычета в части, облагаемой НДФЛ.

Например, не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ:

суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке;
суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб.;
дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 руб. в год.

Есть исключение. Не нужно учитывать доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.

Пример. Как предоставлять детские вычеты с учетом ограничения доходов в 2026 году

Работник ООО «Пассив» Яковлев не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 или 500 руб.

У работника двое детей в возрасте 4 и 8 лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 руб. на первого ребенка и 2800 рублей на второго ребенка.

Месячный оклад Яковлева – 60 000 руб.

Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые имеет право Яковлев, составит:

1400 руб. + 2800 = 4200 руб.

В январе-июле ежемесячный доход работника, облагаемый налогом, составит:

60 000 руб. – 4200 руб. = 55 800 руб.

В августе у работника доход превысил 450 000 руб., поэтому вычеты не положены. НДФЛ нужно платить со всего дохода без вычета.