Как заполнять раздел 4 новой декларации по косвенным налогам

Обновление декларации по косвенным налогам связано с запуском Национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ).

В связи с этим введен новый раздел 4. В нем отражают сведения из ДОПП (уникальный номер, который присвоил оператор СПОТ), а также информацию об обеспечительных платежах и налогах в разрезе КБК. 

Заполнять строки раздела 4 декларации по косвенным налогам, форма которой утверждена приказом ФНС России от 8 мая 2026 г. № КЧ-1-3/299@, следует в таком порядке.

По строке 010 указывают код бюджетной классификации для НДС из строки 020 раздела 1 декларации. 

Если в ДОПП сумма обеспечительного платежа равна нулю, здесь ставят нули.

Если в строке 010 уже указан какой-то КБК, повторно его в других строках 010 этого же раздела писать нельзя.

Строка 020 предназначена для уникального номера ДОПП, который оператор системы СПОТ присвоил документу при его регистрации. 

В декларацию включают ДОПП в том отчетном периоде (месяце), в котором товар был принят на учет, а не в момент пересечения границы. 

В раздел 4 включают ДОПП со статусами «Обеспечен», «Пройдена проверка КО», «На проверке КНП». Документ со статусом «Зарегистрирован» в декларации не отражается. 

Если декларацию оформляется на бумажном носителе, и для одного КБК не хватило строк 020 и 030 на одном листе, берут дополнительный лист раздела 4. При этом в строке 010 на новом листе ставят прочерки. В оставшихся незаполненными строках 020 и 030 тоже ставят прочерки.

По строке 030 отражают сумму (НДС или акциза), которая привязана к этому ДОПП и соответствующему КБК из строки 010.

Эта сумма не должна превышать ту, что зафиксирована в самом ДОПП, а также не должна быть больше общей суммы обеспечительного платежа из этого же ДОПП. Если в ДОПП обеспечительный платеж равен нулю, в строке 030 тоже ставят ноль. 

Если у фирмы несколько ДОПП с разными КБК, для каждого сочетания «КБК + номер ДОПП» нужна своя комбинация строк (010 + 020 + 030). 

В разделе 1, предназначенном для отражения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет в отношении импортированных из стран ЕАЭС товаров, тоже появились новые строки (060, 070, 080). В них указываются суммы обеспечительного платежа в части НДС, величины его превышения над налогом к уплате и итоговой суммы налога к доплате.

Новую декларацию по косвенным налогам утвердили приказом ФНС России от 8 мая 2026 г. № КЧ-1-3/299@.

Прежний приказ ФНС от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@ с изменениями и дополнениями с 30 июля 2026 года утратил силу. Старый бланк использовать нельзя.

Подключите бератор - работать будет проще! А еще у нас действуют большие скидки. Переходите и узнавайте подробности.

Подписаться на бератор

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку