Ошибки при составлении и направлении РСВ: обзор от УФНС

Типичные ошибки при заполнении РСВ

1. Неверное определение ставки страховых взносов

Если тариф выбран неправильно, налоговый орган может направить требование для пояснения его применения и потребовать пересчитать и доплатить взносы (в этом случае будут начислены и пени за просрочку).

2. Использование неактуальной формы отчета

С 06.05.2026, начиная с отчета за первый квартал, расчет по страховым взносам следует представить по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД‑7‑11/878@. Учтены изменения, внесенные приказом от 04.02.2026 № ЕД‑1‑11/67@ (письмо ФНС России от 17.03.2026 № БС‑36‑11/1984@).

Документ на бланке старой формы не будет принят налоговой службой, а при подаче отчета в последний день есть вероятность штрафа за непредставление документа.

Перед отправкой отчета проверяйте, что используется именно действующая форма.

3. Нарушение сроков сдачи

Пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса срок сдачи для РСВ – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сроки сдачи РСВ в 2026 году:

• 26.01.2026 г. – для РСВ за 2025 год;
• 27.04.2026 г. – для РСВ за первый квартал 2026 года;
• 27.07.2026 г. – для РСВ за полугодие 2026 года;
• 25.10.2026 г. – для РСВ за 9 месяцев 2026 года;
• 26.01.2027 г. – для РСВ за 2026 год.

Последствия при нарушении сроков сдачи:

• штраф за непредставление отчетности;

• возможная блокировка расчетного счета;

• административная ответственность должностного лица.

4. Искажение данных по доходам сотрудников

ИФНС сообщают, нередко работодатели допускают искажение данных по доходам сотрудников. Это приводит к следующим последствиям:

• ошибки в персонифицированном учёте;

• неверное исчисление взносов;

• штраф по ст. 126.1 НК РФ – 500 рублей за каждого сотрудника, по которому поданы недостоверные сведения.

5. Выплаты, не подлежащие обложению взносами (ст. 422 НК РФ)

Важно уделить внимание выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами. Их перечень закреплен в статье 422 НК РФ, и по каждой такой выплате обязательно должно быть документальное подтверждение.

Суть ошибки: отсутствие документального подтверждения для необлагаемых выплат. При проверке такие выплаты могут быть признаны облагаемыми, что повлечёт доначисление взносов и санкции.

6. Некорректные персональные данные в разделе 3

Это ошибки в СНИЛС, Ф. И. О. или паспортных данных приводят к тому, что отчет не принимается (п. 7 ст. 431 НК РФ), для исправления данных нужно представить корректировку. Избежать отказа можно за счет тщательной сверки персональных данных с документами.

7. Ошибки в титульном листе РСВ

Суть ошибки: неверно указаны ОКТМО, код отчётного периода, Ф. И. О. генерального директора, КПП или код налогового органа.

8. Отсутствие контроля зарплаты относительно МРОТ и средней по отрасли

Проблемы возникают из‑за отсутствия контроля доходов сотрудников относительно МРОТ и средней зарплаты по отрасли. Выплата зарплаты ниже МРОТ приводит к административной (ст. 5.27 КоАП) и в отдельных случаях уголовной ответственности (ст. 145.1 УК РФ), а также запросам пояснений и вызовам в налоговый орган.

Даже если директор не получает заработную плату или она ниже МРОТ (в том числе при работе на неполную ставку), страховые взносы за руководителя необходимо начислить. Базой для начисления служит МРОТ, а ставка – 30%, независимо от наличия льгот или приостановки деятельности компании.

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку