Имущественные налоги организаций с 2027 года. Обзор изменений
С 2027 года бизнес начнет рассчитывать и перечислять имущественные налоги по новым правилам. Изменения в НК РФ ранее были внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Они касаются налога на имущество организаций, земельного и транспортного налогов, правил работы с авансовыми платежами. Редакция журнала «Практическая бухгалтерия» попросила экспертов рассказать о том, что изменится для компаний.
Что изменил Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ?
Как было отмечено выше, Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ внесены поправки в Налоговый кодекс. Согласно изменениям для бизнеса скорректирован порядок расчета и перечисления имущественных налогов, а именно налога на имущество организаций, земельного и транспортного налогов.
ФНС России подготовила рекомендации по применению новых положений налогового законодательства. Так, в письме от 18.03.2026 № БС-36-21/2057@ Налоговая служба дала разъяснения по вопросам расчета и уплаты имущественных налогов за период 2027 года, первый отчетный период 2027 года и последующие периоды.
«Для бизнеса ключевое изменение заключается в переходе на обновленный порядок взаимодействия с налоговыми органами при расчете обязательств. Компаниям нужно заранее проверить сведения об объектах налогообложения, порядок применения льгот и корректность расчетов», – говорит Екатерина Кузнецова, эксперт по налоговым спорам, генеральный директор компании ООО «Правовые и бухгалтерские услуги».
«Сегодня компании освобождены от подачи деклараций по транспортному и земельному налогам, а в расчетах по налогу на имущество не учитываются объекты, оцененные по кадастровой стоимости. Однако обязанность исчислить и перечислить платежи в бюджет сохраняется – их по-прежнему рассчитывает сама организация. С января 2027 года этот порядок меняется. С бизнеса будет снята функция расчета имущественных налогов и подачи уведомлений о начисленных суммах. Расчеты будут выполнять налоговые органы на основании данных, полученных от ГИБДД и Росреестра. Организациям останется только получить сообщение с готовым расчетом, проверить его и оплатить», – говорит Наталья Лисина, руководитель службы внутреннего контроля департамента бухгалтерского обслуживания «Информаудитсервис».
Новый порядок начинает действовать в отношении налогов за период 2027 года и первый отчетный период 2027 года.
Если с суммой, рассчитанной налоговым органом, бизнес не согласится, это может произойти, например, в случае отсутствия учтенных льгот, то компания может подать пояснения и подтверждающие правильность корректировки расчета документы. Полученные сведения будут рассмотрены в течение 30 дней. «На практике это означает, что бухгалтерии потребуется не только рассчитывать сумму обязательств, но и регулярно проверять данные, которые используются налоговой службой», – говорит Екатерина Кузнецова.
Поэтому новым важным элементом по работе с имущественными налогами станет взаимодействие организации с налоговым органом. Компания должна будет контролировать полученные данные и своевременно реагировать на возможные расхождения. «Сообщение от ФНС России по умолчанию направляется через оператора ЭДО или в ЛК налогоплательщика. Когда такой способ невозможен, бумажное письмо придет по почте заказным отправлением», – отмечает Наталья Лисина.
Читайте также: «Как поменяется трудовое законодательство с 1 сентября 2026 года»
Что делать, если сообщение от ФНС не пришло?
Алгоритм действий бизнеса простой: проверить личный кабинет юрлица на сайте ФНС России и ТКС, если сообщения нет, то лично посетить инспекцию или воспользоваться онлайн-сервисом. Далее компании нужно будет подать заявление о выдаче сообщения по форме, действующей с 1 января 2027 года.
Обратите внимание: прежний бланк (КНД 1150120) с января 2027 года не применяется. «В обновленной форме документа два ключевых отличия: появилось поле 4.2 для запроса авансовых платежей (можно выбрать I, II или III квартал, вплоть до нескольких одновременно), помимо этого в документе нет графы для выбора вида налога – теперь по одному заявлению ФНС России выдаст сводное сообщение сразу по всем трем налогам при наличии соответствующих обязательств», – уточняет Наталья Лисина.
Важно помнить, что при заполнении документа за периоды до 2027 года новое поле 4.2 заполнять не нужно, а в поле 4.1 нужно будет отразить нужный налоговый год.
Читайте также: «Обзор изменений в работе бухгалтерии с осени 2026 года»
Какие именно объекты подпадают под автоматический расчет?
Перечень строго ограничен. В части транспортных средств – это все ТС, зарегистрированные в ГИБДД, Гостехнадзоре, Росавиации или Российском международном реестре судов (легковые и грузовые авто, автобусы, спецтехника, водный и воздушный транспорт), в части земли – все участки, которые находятся в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении, которые стоят на учете в Росреестре.
В части недвижимости: торгово-офисные центры и помещения в них; жилые объекты, стоящие на балансе компании (дома, квартиры, гаражи, машино-места, недострой, жилые блоки в комплексных зданиях), а также объекты иностранных фирм без постоянного представительства в РФ – сумма налога этих объектов рассчитывается по кадастровой стоимости.
Есть исключение: если у организации имеется имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости (производственные здания, заводы, линейные объекты, оборудование), то текущий порядок сохраняется. Расчет и декларацию бухгалтерия готовит самостоятельно.
Новые сроки уплаты налогов
Еще одно изменение: с 2027 года меняются сроки уплаты имущественных налогов. При этом сохраняется общий подход: налоговый период и время исполнения обязанности по уплате определяются положениями Налогового кодекса.
«Новые сроки перечисления сумм налогов действуют с I квартала 2027 года. Так, авансы за квартал необходимо перечислить до 28-го числа второго месяца после отчетного периода (за I квартал – до 28 мая, за II – до 28 августа, за III – до 28 ноября), сумму годового налога необходимо перечислить до 28 марта следующего года, пересчитанный налог, если ФНС России скорректировала сумму – до 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения сообщения», – говорит Наталья Лисина.
По налогам за 2026 год сроки остаются прежними. Обязательные платы нужно уплатить до 28 февраля 2027 года. Так как эта дата выпадает на воскресенье, срок сдвигается на 1 марта 2027 года.
Изменятся ли формы документов?
Одним из вопросов бизнеса является необходимость подготовки новых документов.
«Федеральный закон № 425-ФЗ и рекомендации ФНС России не вводят отдельного универсального документа, который должна будет представить организация. Однако изменяется порядок применения норм Налогового кодекса, поэтому компаниям нужно учитывать новые требования при подготовке уведомлений и направлении подтверждающих документов, в частности если компания заявляет льготу или бизнес использует особый порядок расчета налога, необходимо иметь документы, подтверждающие право на применение соответствующего порядка», – отмечает Екатерина Кузнецова.
«Для пояснений в случае если предприятие не согласно с полученным расчетом, вводится новый бланк (приказ ФНС России от 12.01.2026 № ЕД-1-21/2@, форма КНД 1150129). Скорректирован и порядок направления пояснений. Их можно подавать не только за год, но и за квартальные авансы», – говорит Наталья Лисина.
Говоря о направлении в налоговый орган дополнительных документов, нужно уточнить, что это могут быть: документы на объект имущества; сведения о характеристиках объекта; документы, подтверждающие право на льготу; документы, подтверждающие период владения имуществом.
Больше публикаций — в журнале «Практическая бухгалтерия»
Источник материала 
Подпишись на рассылку
