Участник хочет продать бизнес или ликвидировать, а автомобиль выкупить себе

Для печати|Все cтатьи

Сегодня, 12:58 | | Налоги | 0Оставить комментарий

Продажа автомобиля компании ее собственному директору или учредителю — стандартная бизнес-практика, которая не вызывает вопросов у налоговой, если все оформлено «по правилам». Для продажи нужно сначала оценить машину по рыночной цене, затем оформить сделку купли-продажи между ООО и участником с последующим расчетом.

Участник хочет продать бизнес или ликвидировать, а автомобиль выкупить себе

Если автомобиль продается директору или участнику ООО, в этом нет ничего запрещенного или необычного. Важно обосновать цену, например, получить отчет оценщика, и составить договор. При этом, компания платит налоги с полученного дохода от продажи машины.

Возможны два принципиально разных варианта, и они дают разную налоговую нагрузку:

	Продажа авто участнику ООО	Распределение имущества при ликвидации ООО
Что происходит	Обычная купля-продажа ОС по рыночной цене, оплата — зачетом долга.	Автомобиль как последний актив передается единственному участнику в рамках ликвидационного остатка.
Налог	Платится по действующей ставке налога на прибыль или налога на УСН.	Обычно не признается реализацией у ликвидируемого лица.
НДФЛ у участника	Составит 0 рублей. Если покупка проходит по рыночной цене, экономической выгоды не возникает.	Разница между рыночной стоимостью и взносом в УК признается дивидендом (п. 1 ст. 43 НК РФ, ред. с 2019 г.)
Сроки	Сделка продажи проходит быстро. Оформляется одним договором.	Долгая процедура ликвидации (публикация в «Вестнике», работа с кредиторами, 3–6+ мес.)

Вывод: выгоднее и проще сначала продать автомобиль участнику, пока ООО действует, а уже потом продавать бизнес/долю или ликвидировать компанию.

К моменту продажи/ликвидации авто уже не будет в активах ООО, и это никак не усложнит ни продажу компании, ни ликвидацию.

Оформление выкуп автомобиля учредителем у ООО

Независимая экспертиза. Это очень важно, поскольку участник и ООО — взаимозависимые лица (п. 2 ст. 105.1 НК РФ, доля участия 100%). Цена сделки должна соответствовать рыночной, это подтверждается экспертным заключением, обоснованием цены на случай претензий со стороны ФНС.
Договор купли-продажи автомобиля между ООО и участником. Не лишним будет указать в договоре, что цена подтверждена независимой оценкой №___ от ___).
Акт приема-передачи автомобиля.

Бухгалтерские проводки

Поскольку автомобиль полностью самортизирован, остаточная стоимость равна нулю, он учитывается за балансом. Сначала его нужно вернуть с забаланса - КРЕДИТ 013 (забалансовый счет учета полностью самортизированных ОС) и списать.

Делается техническая проводка, т.к. остаточная стоимость равна нулю.

ДЕБЕТ 01 «Выбытие ОС» КРЕДИТ 01

ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 01 «Выбытие ОС»

ДЕБЕТ 91.2 «Прочие расходы» КРЕДИТ 01 «Выбытие ОС» — 0,00 (остаточная стоимость нулевая)

Проводка по реализации:

ДЕБЕТ 62 «Расчеты с покупателем (учредителем)» КРЕДИТ 91.1 «Прочие доходы» — реализация ОС (признание дохода от продажи):

Проводка по отражению финансового результата:

ДЕБЕТ 91.9 КРЕДИТ 99 — прибыль от продажи ОС.

Еще по теме:

Как уменьшить НДФЛ при продаже машины?

За продажу автомобиля по цене ниже рыночной могут доначислить НДС

Кому при продаже авто нужно отчитаться в ИФНС

Продажа организацией автомобиля физическому лицу в 2026 году: порядок оформления и налогообложения

Если участник сразу продает автомобиль после его покупки у ООО

Если участник продает автомобиль сразу же после покупки у ООО – это отдельная, новая сделка (продажа личного имущества физлицом), и здесь правила другие.

Если автомобиль в собственности участника менее 3 лет, значит, освобождение от НДФЛ по п. 17.1 ст. 217 НК РФ не действует. Нужно платить налог и подавать декларацию 3-НДФЛ.

Участник имеет право уменьшить доход от продажи автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение автомобиля (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Расходом на приобретение будет стоимость покупки, подтвержденная договором купли-продажи и актом зачета.

Если продать автомобиль за ту же сумму, за которую он был куплен, или дешевле, налоговая база составит «ноль». НДФЛ раз платить не придется.

Если продать дороже, НДФЛ 13% нужно заплатить с разницы сверх стоимости покупки.

Декларацию 3-НДФЛ в любом случае нужно подать (до 30 апреля следующего года), даже если налог к уплате равен нулю.

Бухгалтерия.ру Источник материала

140 просмотров Обсудить на форуме