Льгота по НДС в общепите утеряна. Алгоритм дальнейших действий
Начиная с 2026 года предельная сумма доходов, при достижении которой бизнес на УСН становится плательщиком НДС изменился и составляет 20 млн рублей, однако для предприятий занятых в сфере общественного питания преференции сохранены при условии выполнения некоторых условий. Если бизнес нарушит их, компании необходимо будет рассчитать сумму налога, подготовить и направить уточненные декларации и перечислить пени. Эксперты бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» рассказали о том, что нужно сделать компании при утрате права на применении названных выше льгот.
Преференции для компаний общепита
Как было сказано выше, в 2026 года предприятия и индивидуальные предприниматели применяющими УСН не являются плательщиками налога на добавленную стоимость до достижении ими доходов в сумме 20 миллионов рублей.
После достижения названной суммы, бизнес начинает платить НДС, формировать и выставлять счета-фактуры, готовить и сдавать соответствующие отчетные документы.
При этом для бизнеса на упрощенной системе налогообложения, которые работают в сфере общественной описания есть льготы. Компании освобождаются от уплаты НДС если они выполняют несколько условий. К таким относятся: сумма доходов за прошлый год не превышает 3 миллиарда рублей, доход от услуг общепита составлять не менее 70% от общего дохода бизнеса, средняя зарплата работников за прошлый год не ниже среднего показателя по отрасли в регионе работы компании. Соответствующее положение закреплены подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса.
Обратите внимание, индивидуальные предприниматели без сотрудников не могут получить освобождение от уплаты НДС.
С 1 апреля 2026 года вступили в силу поправки в налоговое законодательство, изменения введены Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Если компания или предприниматель работающие в сфере общественного питания и применяющие УСН с начала 2026 года автоматически стали плательщиками НДС, то они могут применить льготу по НДС до 31 декабря 2026 года. Но для этого необходимо соответственность двум условиям. Первое: доход от УНС-деятельности на 2025 год в совокупности не более 60 миллионов рублей, и, второе, доля выручки от услуг общественного питания (ОКВЭД 56) более 70%.
При этом законодатель отменил условие по заработной плате, таким образом, подтверждать факт того, что среднемесячная зарплата работников не ниже региональной, не нужно.
Обратите внимание, малому и среднему бизнесу, который работает в сфере общественного питания и который соответствует названным выше условиям, необходимо провести настройку в контрольно-кассовой техники и скорректировать чеки в которых отражен налог на добавленную стоимость — «пробить» чеки на ту же сумму без НДС с 1 апреля 2026 года.
Читайте также: «Ошибка контрольных соотношений 1.4 в НДС-декларации. Как исправить?»
Что делать в случае утраты правда на преференцию?
При этом существует риск утраты права на применение льготы. В этом случае, бизнесу на упрощенной системе налогообложения, который совершенно не отследил утрату правила на преференции, соответственно не выставляли счета-фактура и не сдавали отчетны по НДС, нужно будет восстановить налоговый учет. Фирмам и предпринимателями необходимо сформировать счета-фактуры и сдать уточненную отечность по НДС за пропущенные периоды. Далее расскажем, что нужно сделать.
Первое: счета-фактуры. Пункт 7 статьи 168 НК РФ устанавливает, что розничные продавцы могут не выставлять счета-фактуры физическим лицам в случае выдачи им кассового чека, так как этот документ содержит информацию, как о ставке НДС, так и о сумме налога. Обратите внимание, что контрольно-кассовая техника должна быть настроена такими образом, чтобы в формируемых документах отражалась информация об налоге на добавленную стоимость.
Источник материала 
Подпишись на рассылку
