Подготовка к переходу на предварительное (авансовое) уведомления по НДФЛ и взносам

Подавать авансовое уведомление на несколько месяцев или год вперед удобнее компаниям, где:

• нет работников, кроме директора;
• работает всего 2–3 человека;
• стабилен штат;
• абсолютно предсказуем фонд оплаты труда с учетом премий, матпомощи и выплат работникам на ГПД

Для организаций с большим количеством работников и большой текучкой персонала подача предварительных уведомлений может быть неудобной.

Для компаний с нерегулярными выплатами лучше сохранить ежемесячный порядок или подавать авансовые уведомления на короткие периоды (квартал).

Если сумма НДФЛ и взносов не совпадут с заявленными в авансовом уведомлении, окажутся выше – нужно будет подать новое. Если ниже – разница останется на ЕНС, дополнительного уведомления не требуется.

Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера подготовили подробный обзор и рекомендации

Как подготовится и как применять новые нормы законодательства с 1 сентября 2026 года

Что проверить до перехода на предварительное (авансовое) уведомление по НДФЛ и взносам

Чтобы подготовиться к переходу на авансовые уведомления, нужно провести определенную работу:

1. Проанализируйте фонд оплаты труда и налоги в вашей компании: насколько сильно разнятся ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам. Учтите наличие премий, выплату матпомощи, отпускных и т.д.
   Оцените риски резкого снижения или увеличения штата компании, уточните это у руководства.
   
   !!! Переходить на единое предварительное уведомление по НДФЛ и взносам выгодно, если стабильный штат и предсказуемый ФОТ.


2. Спрогнозируйте фонд оплаты труда штатных работников и выплаты наемным работникам на ГПД на оставшиеся месяцы текущего года.
   Авансовое уведомление должно быть подано в рамках одного налогового периода.
   То есть в сентябре можно подать уведомления на октябрь- декабрь 2026 года. А с нового 2027 года – на любой период с января до декабря. 


3. Рассчитайте суммы НДФЛ и взносы.
   Исходя из планируемого ФОТ, рассчитайте суммы НДФЛ (13% или 15%) и страховых взносов (включая фиксированные и дополнительные тарифы) с разбивкой по каждому месяцу. 


4. Проверьте ограничения по периоду. См. п.2 - в предварительном уведомлении можно указать суммы только в рамках текущего налогового периода, то есть, календарного года.


5. Подготовьте действующие коды бюджетной классификации (КБК) и коды ОКТМО для каждого платежа.


6. Применяйnе правила заполнения предварительного уведомления. 
   В документе нужно указать суммы НДФЛ и страховых взносов отдельно за каждый месяц до конца календарного года.
   Для каждого налога и каждого отчетного месяца выделяется отдельный блок строк (код по ОКТМО, КБК, сумма и код периода). 

• Укажите сумму НДФЛ, которую планируете исчислить и удержать за конкретный месяц. Для каждого месяца — свой отчетный код, например, 33/01 для января, 33/02 — для февраля, и т.д.
• Укажите сумму исчисленных страховых взносов за нужный месяц (коды периодов: 34/01 за первый месяц квартала, 34/02 за второй и т.д.).

Сроки зачета платежей по ЕНС после перехода

Подпишись на рассылку