Аванс на УСН за полугодие 2026 года: срок уплаты, реквизиты ЕНП и риск переноса уведомления

Срок уплаты за апрель, май, июнь: 28 июля без переноса

Авансовый платеж по УСН за второй квартал 2026 года (период: апрель, май, июнь) подлежит уплате до 28 июля 2026 года.

График авансов по УСН в 2026 году:

Уведомление по форме КНД 1110355: срок подачи — тоже 28 июля

Перед уплатой аванса требуется подать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов (Приказ ФНС от 02.11.2023 № ЕА-7-26/798@). Без него налоговая не распределит деньги с ЕНС в счет аванса по УСН.

Срок подачи уведомления за полугодие 2026 года — до 25 июля. Однако 25 июля 2026 года — суббота. Правила переноса (п. 7 ст. 6.1 НК РФ): если срок подачи уведомления приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. В 2026 году:

• 25 июля — суббота;
• 26 июля — воскресенье;
• следующий рабочий день — 28 июля 2026 года

Итог: уведомление за полугодие 2026 года подается до 28 июля 2026 года включительно.

Правила заполнения уведомления:

• Код отчетного периода — 34/02 (полугодие).
• КБК — строго по объекту налогообложения (см. таблицу ниже).

При нулевом авансе (убыток или отсутствие доходов) уведомление не подается. Исключение: организация или ИП подают уведомление, только если есть сумма к уплате.

В уведомлении об исчисленных суммах указываются КБК налога (не путайте с платежкой):

В платежном поручении на пополнение ЕНС указывается единый КБК для ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Типичная ошибка 2026 года: в уведомлении ставят КБК ЕНП (510). Результат — уведомление не проходит, аванс не зачтен, начинаются пени.

Платежное поручение 2026: новые правила с 1 апреля

С 1 апреля 2026 года действуют обновленные требования к заполнению платежек на уплату налогов (приказ Минфина № 58н).

Перед формированием платежки не забудьте сверить актуальные реквизиты налоговой инспекции: ИНН, КПП, БИК, номер счета получателя, казначейский счет. Обновление реквизитов в 2026 году — частый повод для возврата платежа.

Поле «Плательщик» (реквизит 8):

Поле «ИНН» плательщика (реквизит 60). Указывается ИНН организации или ИП. Отсутствие ИНН не допускается.

Поле «КПП» плательщика (реквизит 102). При уплате через ЕНП в поле «КПП» ставится «0». Исключение — иностранные организации с обособленными подразделениями в РФ.

Поля 106–109. При уплате аванса по УСН через ЕНП указывается «0» в полях:

• 106 (основание платежа),
• 107 (налоговый период),
• 108 (номер документа),
• 109 (дата документа).

Поле «Назначение платежа» (реквизит 24). При пополнении ЕНС в поле «Назначение платежа» записывается только «ЕНП» (без кавычек). Никаких дополнительных расшифровок («аванс по УСН за полугодие» и т.п.) не требуется.

Если платеж перечисляет представитель (бухгалтерская фирма за клиента), в назначении платежа дублируются данные фактического плательщика, а также заполняется реквизит «Фактический плательщик».

Пустые поля в платежном поручении не допускаются. Если реквизит не используется — ставится «0».

Расчет аванса за полугодие: формулы и ограничения 2026 года

Аванс считается нарастающим итогом с января.

Для фирм на УСН с объектом «Доходы» (базовая ставка 6%) формула такая:

Аванс к уплате = (Доходы за 1 кв. + Доходы за 2 кв.) × 6% − уплаченные страховые взносы − аванс за 1 квартал.

Ограничения на вычет (статья 346.21 НК РФ):

• ИП без работников — вычитает взносы за себя полностью (в 2026 году фиксированный платеж — 57 390 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб.).
• Организации и ИП с работниками — уменьшают аванс не более чем на 50% (учитываются взносы за сотрудников, больничные за счет работодателя, платежи по добровольному страхованию).

Для фирм на УСН с объектом «Доходы минус расходы» (базовая ставка 15%) формула такая:

Аванс = (Доходы за полугодие − расходы за полугодие) × 15% − аванс за 1 квартал.

Если разница отрицательная (убыток), аванс не платится. По итогам года потребуется сравнить налог по обычной ставке с минимальным налогом (1% от всех доходов) и уплатить большую сумму.

Правила учета страховых взносов на УСН с объектом «Доходы» в 2026 году

Компании на УСН вправе уменьшить доход на НДС с аванса, полученного до начала уплаты НДС

Фирма на УСН получает авансы в валюте: пересчет в рубли на день оплаты!

Хозяйственные расходы компании на УСН в 2026 году

Изменения 2026 года, влияющие на аванс

1. Фиксированные взносы ИП за себя — 57 390 руб. (ст. 430 НК РФ).
2. Лимиты для УСН с коэффициентом-дефлятором 1,090: 
• предельный доход — 490,5 млн руб. (450 млн × 1,090);
• остаточная стоимость ОС — до 218 млн руб. (200 млн × 1,090).
3. Расчет 1% взносов для ИП на «Доходы минус расходы»: (Доходы − расходы − 300 000) × 1%, но не более 321 818 руб. в год.
4. Открытый перечень расходов для объекта «Доходы минус расходы».
5. Новые правила заполнения платежных поручений с 01.04.2026 (приказ Минфина № 58н).

Ответственность

Штрафа за неуплату аванса по УСН нет — статья 122 НК РФ применяется только по итогам года. Однако за каждый день просрочки начисляются пени по статье 75 НК РФ.

Что нужно сделать перед уплатой аванса на УСН в июле 2026 года

1. Рассчитать доходы (и расходы — для объекта «Доходы минус расходы») за январь — июнь 2026.
2. Исчислить аванс.
3. До 28 июля подать уведомление КНД 1110355: период — 34/02; КБК — по объекту.
4. До 28 июля пополнить ЕНС: КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
5. При нулевом авансе уведомление и платеж не требуются.

Ошибки при уплате аванса за II квартал

Подпишись на рассылку