Почему нельзя предоставить работнику вычет на благотворительность

Получить социальный налоговый вычет на благотворительность через работодателя в течение текущего года нельзя (письмо Минфина от 15.08.2024 № 03-04-05/76443).

Статья 219 НК РФ разрешает оформлять такой вычет только по итогам календарного года — путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию (ФНС).

НДФЛ-вычет распространяется на пожертвования в пользу:

• благотворительных организаций;
• социально-ориентированных некоммерческих организаций;
• некоммерческих организаций, ведущих деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д.;
• религиозных организаций;
• некоммерческих организаций на формирование или пополнение целевого капитала.

Вычет не предоставляется, если:

• средства были перечислены не напрямую организации, а в адрес учрежденных ими фондов;
• расходы на благотворительность предполагали получение физлицом какой-либо выгоды (передачу имущества, услуги, рекламу и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
• денежная помощь была оказана в адрес другого физлица.

Максимальная сумма, с которой можно получить возврат, не может превышать 25% от вашего годового дохода (в некоторых регионах лимит может быть увеличен до 30%).

Если пожертвовано больше, чем составляет 25% от дохода за год, остаток сгорает и на следующие годы не переносится.

Как предоставляются другие соцвычеты

Через работодателя можно оформить любые основные социальные вычеты по НДФЛ: на лечение, обучение, спорт, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.

Вычет можно получить до окончания календарного года, в котором произведены расходы, обратившись к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговой инспекцией подтверждения права работника на получение вычета. Иными словами, работодатель может предоставить работнику социальный вычет только после того, как сам работник подтвердит свое право на него в налоговой.

Сделать это можно двумя основными способами — подав документы в инспекцию ФНС или через личный кабинет налогоплательщика.

Порядок действий работника таков:

1. Получить уведомления от налоговой. Для этого он должен обратиться в ИФНС, предоставить договор пожертвования и платежные документы (квитанции, чеки, платежные поручения). Налоговая инспекция рассматривает документы до 30 дней, после чего направляет официальное уведомление о праве на вычет и самому работнику, и его работодателю.
2. Подать заявление в бухгалтерию. Заявление пишется в свободной форме с просьбой предоставить социальный вычет на основании уведомления от налоговой.

После этого при наличии уведомления бухгалтерия прекращает НДФЛ с зарплаты сотрудника до тех пор, пока полностью не исчерпается сумма вычета, указанная в уведомлении.

Как получить налоговый вычет по НДФЛ у работодателя

Второй вариант - подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода. К ней необходимо приложить следующие подтверждающие документы:

• договор (соглашение) на пожертвование, оказание благотворительной помощи;
• платежные документы: чек ККТ, квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с лицевого счета и т.п.;
• документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы и т.п.).

Внимание! Почему важно соблюдать очередность налоговых вычетов по НДФЛ?

Подпишись на рассылку