Что проверить перед подачей заявления на ускоренное возмещение НДС: чек-лист
Чтобы получить право на ускоренное возмещение НДС, необходимо выполнить два простых условия:
- Организация или ИП не должны находиться в стадии ликвидации, реорганизации или банкротства.
- Сумма НДС, заявленная к возмещению, не должна превышать общий объем уплаченных вами налогов и взносов за предыдущий год. Конкретный порядок расчета этого лимита установлен ФНС России (письмо от 01.04.2022 № ЕА-4-15\3971@).
Процесс максимально упрощен, достаточно подать в налоговую заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС (согласно письму ФНС России от 20.04.2023 № ЕА-4-15/5128).
- Заявление необходимо подать в течение пяти рабочих дней с момента подачи декларации по НДС, в которой заявлено возмещение.
- Подавать заявление нужно в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Налоговая рассмотрит заявку и документы в течение пяти дней. Если все в порядке, данные будут переданы в казначейство. Главное преимущество – срок возврата средств значительно сокращен: вместо прежних трех месяцев, деньги поступят на ваш счет максимум за две недели.
Декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Новое в декларации по налогу на добавленную стоимость c 2026 года
Чек-лист по проверке данных перед подачей заявления на ускоренное возмещение НДС
Чтобы вернуть НДС без потерь в 2026 году проверьте до подачи заявления
Что проверить | Как должно быть |
Счета-фактуры | Документы должны быть получены до истечения трех лет после окончания квартала, правильно оформлены и зарегистрированы в книге покупок. |
Надежность поставщиков | Партнеры работают, сдают отчетность и она не нулевая, платят НДС. Проверить можно через сервис «Прозрачный бизнес» |
Ставка НДС | С 2026 году - 22% или 22/122 (не 20%) |
Строки 003, 005, 007 декларации по НДС | Это новые строки они должны быть заполнены, если есть операции по 22%, 22/122, 18,03%. |
Сумма НДС к возмещению | Сумма НДС к возмещению указывается в строке 210 раздела 3 декларации. Она должна быть рассчитана верно. |
Сумма вычетов | Сумма вычетов, которая указана по строке 190 не должно превышать сумму начисленного налога по строке 118 |
Сальдо на ЕНС | Сальдо ЕНС должно быть положительным. А противном случае деньги уйдут на погашение других налоговых долгов. |
Сумма на возмещение | Лимит не превышает сумму налогов, уплаченных за прошлый год, или есть банковская гарантия. |
Сделки с взаимозависимыми лицами | Не должно быть сделок с взаимозависимыми лицами по дроблению бизнеса. При их наличии возрастает риск доначислений и штрафов. |
