Отпускные в расчете 6-НДФЛ: как правильно отражать в 2026 году

Датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме. Это относится и к отпускным. НДФЛ с отпускных нужно удержать в день выплаты, а перечислить в общие установленные сроки.

Пример. Уплата НДФЛ с отпускных в 2026 году

С 30 марта 2026 года Иванов был в отпуск на 7 дней. Ему начислены отпускные в размере 29 000 руб. НДФЛ составит 3770 руб.

Отпускные выплачены работнику 24 марта. Удержанный НДФЛ в сумме 3770 руб. нужно перечислить в бюджет не позднее 6 апреля. Уведомление по этому удержанному НДФЛ нужно подать до 3 апреля.

Отпускные и НДФЛ с них должны попасть в тот расчет 6-НДФЛ, когда они выплачены, т.е. важна дата выплаты. Например, если отпускные выплачены в марте, а сам отпуск у работника в апреле, то такие отпускные должны быть отражены в отчете 6-НДФЛ за первый квартал 2026 года. 

Отпускные в разделе 1 расчета 6-НДФЛ

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ важная строка 020. Это перечисленный НДФЛ нарастающим итогом. У данной строки свои «подстроки» по срокам перечисления.  Для первого квартала 2026 года это:

• строка 021 – НДФЛ за период с 1 января по 22 января;
• строка 022 – НДФЛ за период с 23 января по 31 января;
• строка 023 – НДФЛ за период с 1 февраля по 22 февраля;
• строка 024 – НДФЛ за период с 23 февраля по 28 (29) февраля;
• строка 025 – НДФЛ за период с 1 марта по 22 марта;
• строка 026 – НДФЛ за период с 23 марта по 31 марта.

Таким образом, НДФЛ с отпускных должен попасть в строку 020 и соответствующую «подстроку» по сроку перечисления.

Отпускные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ

Раздел 2 – это обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом.

Сумма отпускных и НДФЛ с них попадает в следующие строки раздела 2:

• строка 120 – это общая по всем лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом. Сюда попадают, в частности, и суммы всех отпускных;
• строка 140 – общая по всем лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом, в т.ч. НДФЛ с отпускных;
• строка 160 – общая сумма налога удержанная, нарастающим итогом, в т.ч. НДФЛ с отпускных;
• строки 161 – 166 – НДФЛ по срокам перечисления.

Вот основные строки раздела 2 формы 6-НДФЛ, куда должны попасть отпускные и НДФЛ с них. 

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку