Рекомендации ФНС: что сделать, чтобы воспользоваться выгодными поправками НК РФ в апреле 2026

Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ устанавливает ряд поблажек для малого бизнеса, часть их них вступает в силу с 1 января 2026 года, несмотря на то, что закон вышел в счет только в конце апреля.

Для обшепита

Бизнес в сфере общепита на УСН освобожден от НДС с 1 апреля и до конца 2026 года, независимо от того, какой была средняя зарплата сотрудников в 2025 году.

Главное, чтобы доля доходов от основного вида деятельности за предыдущий 2025 год составляла не менее 70%.

Бизнесу нужно настроить кассы на выдачу чеков без НДС. Пробитые с 1 апреля чеки с учтенным НДС можно исправить через корректирующие фискальные документы.

С 2027 года требование о зарплате не ниже среднеотраслевой вернется. Поэтому до конца года, МСП сферы общепита нужно в любом случае довести зарплаты сотрудников до среднеотраслевого уровня по региону, что позволит сохранить освобождение от НДС в 2027 году.

Для ИП, которые применяли в прошлом году УСН и ПСН

С 1 апреля 2026 года освобождение от НДС получили ИП, которые применяют в 2026 году УСН и превысили в 2025 году лимит по НДС (20 млн рублей) только из-за процентов по вкладам и остаткам на счетах, не превысив при этом годовой порог за 2025 год 60 млн рублей.

Теперь согласно Федеральному закону от 25.04.2026 № 104-ФЗ проценты по банковским вкладам не нужно учитывать при расчете размера дохода на УСН, который позволяет работать без НДС.

Чтобы определить, есть ли освобождение от уплаты НДС в 2026 году, нужно вычесть суммы процентов из общего дохода за 2025 год.

Норма применяется и для тех ИП на УСН, которые в 2025 году ПСН, но с 1 января 2026 года утратили право на нее.

При этом в декларации по НДС за 1 квартал требуется отразить НДС, который начислили за 1 квартал.

Если же предприниматель в 2025 году применял патент, а с 2026 года стал плательщиком НДС на ОСН или УСН, он может принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении им товаров, работ, услуг во время работы на патенте в 2025 году. Главное условие, чтобы эти товары, работы, услуги не были использованы при применении патента.

Можно сменить объект на УСН

У бизнеса появилась возможность перейти, например, с объекта «доходы» на объект «доходы минус расходы» задним числом.

Предприниматели, которые в декабре 2025 года применяли ПСН и утратили в 2026 году право применять патент в связи с тем, что их доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, могут до 1 июня уведомить о переходе на УСН с 1 января 2026 года или сменить при необходимости объект налогообложения по УСН.

МСП на УСН могут уменьшить доход на НДС с авансов

Бизнес на УСН может уменьшить доходы на сумму НДС, начисленную при отгрузке в счет аванса, полученного до 2026 года и учтенного в доходах по УСН в 2025 году и ранее. Это позволит вернуть средства, если аванс получен без НДС в 2025 году или ранее, а отгрузка произошла после 01.01.2026 года с НДС. Аналогично, на сумму НДС может уменьшить ранее признанные доходы (полученные авансы) и бизнес, который перешел на НДС с 2025 года.

Если в 1 квартале 2026 году уплатили НДС, а после пересчета дохода получили льготу с 1 января 2026 года, сдайте уточненную налоговую декларацию. Образовавшуюся переплату можно либо вернуть, либо зачесть в счет будущих налоговых платежей.

Можно вернутся к пониженным тарифам

Для соблюдения условия о 70 % доле доходов в целях применения пониженных ставок страховых взносов МСП можно суммировать выручку по всем видам деятельности, попадающих под льготу.

Документы по выручке необходимо сохранять, поскольку ФНС может их запросить при проведении проверок.

Кроме того, МСП отрасли обрабатывающего производства смогут применять пониженные страховые взносы в текущем периоде без соблюдения условия о необходимой доле доходов от основного вида деятельности, попадающей под льготу, за предыдущий год (не менее 70 %).

При соответствии указанным условиям по итогам 1 квартала 2026 года бизнесу следует сделать перерасчет страховых взносов с января по март. Затем потребуется сдать уточненный РСВ.

Источник:сайт ФНС

Подпишись на рассылку