Важные документы, вышедшие в первой половине февраля 2026 года, обзор от ж. «Нормативные акты для бухгалтера»
Налоги
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральный закон от 11.02.2026 № 18-ФЗ
Публикуем новый федеральный закон, которым ужесточены правила получения налоговых льгот для резидентов особых экономических зон, территорий опережающего развития и других преференциальных территорий.
Какие туркомпании освобождены от уплаты НДС?
Письмо Министерства финансов РФ от 20.01.2026 № 03-07-07/2730
Льгота применяется организациями, осуществляющими туроператорскую деятельность. Освобождение распространяется на туристский продукт, который, в соответствии с Федеральным законом «Об основах туристской деятельности», понимается как комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену (включая или не включая экскурсионное и иное обслуживание).
Как подсчитать численность медработников для налоговых целей?
Письмо Министерства финансов РФ от 30.01.2026 № 03-03-06/1/6494
Для расчета указанной численности работников может быть использован порядок определения списочной численности работников, установленный Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения №П-4.
Как исправить ошибки прошлых лет при заключении нового договора?
Письмо Министерства финансов РФ от 03.12.2025 № 03-03-06/1/117495
Если в текущем налоговом периоде между контрагентами формируются новые договорные отношения, то доходы и расходы в рамках этих отношений учитываются в текущем налоговом периоде.
НДС для упрощенцев, оказывающих услуги в сфере образования
Письмо Министерства финансов РФ от 01.12.2025 № 03-07-07/116494
Частное образовательное учреждение на УСН, чьи доходы превысили лимит, с 2025 года обязано выполнять функции налогоплательщика НДС: вести журналы учета счетов-фактур, выставлять их контрагентам и подавать декларацию по НДС.
Кто должен платить транспортный налог при передаче водного судна в безвозмездное пользование?
Письмо Министерства финансов РФ от 03.02.2026 № 03-05-04-04/7554
Для определения плательщика транспортного налога в отношении водного судна необходимо руководствоваться данными государственной регистрации, предоставляемыми регистрирующими органами.
НДС при безвозмездной передаче товаров, работ или услуг в рекламных целях
Письмо Министерства финансов РФ от 21.11.2025 № 03-03-06/1/113246
Стоимость самого безвозмездно переданного имущества (работ, услуг) не признается расходом для целей налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). Принципиально новым разъяснением является порядок учета суммы НДС, начисленной при передаче дорогостоящих (свыше 300 руб.) рекламных образцов.
Решение суда в пользу работника: что с НДФЛ?
Письмо Министерства финансов РФ от 21.01.2026 № 03-04-06/3455
Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию в качестве налога с физического лица, организация – налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода.
НДФЛ с выплат в пользу нерезидентов за онлайн-услуги
Письмо Министерства финансов РФ от 02.12.2025 № 03-04-06/117196
Если физическое лицо (в том числе нерезидент) выполняет трудовую функцию дистанционно по договору с работодателем – российской организацией (или обособленным подразделением иностранной компании в РФ), такие выплаты считаются доходом от источников в России и подлежат налогообложению.
Путеводитель по налоговой реформе – 2026 от Минфина
Письмо Министерства финансов РФ от 28.01.2026 № 03-00-08/5827
Расходы налогоплательщика, применяющего УСН, на приобретение имущественных прав (долей) и увеличение величины вклада в имущество в виде денежных средств при определении налоговой базы не учитываются.
Отсрочка и рассрочка по уплате налогов
Письмо Министерства финансов РФ от 23.06.2025 № 03-02-08/61063
Минфин подчеркнул, что механизм отсрочки является легальным инструментом для решения проблем с ликвидностью, который, будучи правильно оформленным, также
защищает компании от одной из самых болезненных мер воздействия со стороны ФНС – блокировки расчетных счетов.
Как НКО учесть переданное ей имущество?
Письмо Министерства финансов РФ от 26.11.2025 № 03-03-06/3/114891
Если имущество, полученное некоммерческой организацией, отвечает требованиям, установленным статьей 582 ГК РФ, и при этом соблюдается условие о ведении раздельного учета, предусмотренное пунктом 2 статьи 251 НК РФ, то доход в виде указанного имущества не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Порядок возврата налога, удержанного за рубежом
Письмо Федеральной налоговой службы от 21.01.2026 № ШЮ-36-13/265@
Для возврата налога необходимо заполнить специальное заявление в органы Казахстана, часть которого («Компетентный орган государства резидентства») должна быть завершена российским налоговым органом.
О налоге на имущество организаций и бухучете при выбытии ОС
Письмо Федеральной налоговой службы от 03.02.2026 № БС-35-21/830@
Основные средства подлежат налогообложению налогом до их выбытия в качестве основных средств и снятия с учета организации
Как учесть целевые средства в некоммерческой организации?
Письмо Министерства финансов РФ от 24.11.2025 № 03-03-07/113512
Основным условием применения положений пункта 2 статьи 251 НК РФ является соблюдение их целевого назначения и установленных источником средств целевого финансирования условий их предоставления.
Трудовые отношения
Нужно ли надбавку за вахтовую работу учитывать при расчете среднего заработка?
Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 18.11.2025 № ТЗ/8685-6-1
Надбавка за вахтовый метод работы учитывается при расчете средней заработной платы.
Страховые взносы с выплат руководителю организации
Письмо Министерства финансов РФ от 23.01.2026 №03-15-05/4098
С 1 января 2026 года общество с ограниченной ответственностью обязано уплачивать страховые взносы с выплат руководителю, являющемуся единоличным исполнительным органом общества, исходя из величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода, в случае начисления ему выплат за календарный месяц в размере менее МРОТ, в том числе в связи с работой на условиях неполного рабочего времени.
Правила обеспечения работников средствами индивидуальной защиты
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 11.12.2025 № 15-2/В-4751
В соответствии с пунктом 74 Правил списание СИЗ, утративших целостность или защитные свойства, испорченных, утраченных или пропавших из установленных мест хранения до окончания нормативного срока эксплуатации, производится в порядке, установленном работодателем. Таким образом, запрета на передачу таких СИЗ после списания работникам в законе нет.
Когда вступает в силу трудовой договор с иностранным специалистом
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.12.2025 № 16-6/10/В-23238
Согласно Трудовому кодексу РФ (ст. 327.3) трудовой договор с иностранным гражданином может быть заключен до получения им разрешения на работу. Это особенно актуально для высококвалифицированных специалистов, так как сам договор является одним из обязательных документов, необходимых для выдачи такого разрешения.
Можно ли продлить срочный трудовой договор и как это сделать?
Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 16.01.2026 № ТЗ/10744-6-1
До окончания срока действия срочного трудового договора по соглашению его сторон в трудовой договор возможно внести изменения в части окончания срока его действия, но в пределах законодательно установленного максимального срока (пять лет).
Страховые взносы
Соцвыплаты, предусмотренные колдоговором, не облагаются страховыми взносами
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.01.2026 по делу № А27-6931/2025
Спорные выплаты носят социальный, а не стимулирующий характер, и не являются оплатой труда. Они были установлены коллективным договором компании, а не трудовыми договорами с работниками, и не зависели от квалификации, количества или качества работы. Поэтому они не должны включаться в базу для начисления страховых взносов по страхованию от несчастных случаев.
Страховые взносы с выплат председателя совета МКД
Письмо Министерства финансов РФ от 27.01.2026 № 03-15-05/5248
Если договоры между председателем совета МКД и собственниками помещений в МКД не заключаются, такая ситуация может привести к ущемлению прав данного лица на получение упомянутого страхового обеспечения, в том числе к лишению возможности формировать свои пенсионные права в полном объеме, а в случае, если такое лицо уже является пенсионером, оно не будет иметь права на перерасчет получаемой пенсии.
Судебная практика
Может ли продавец вернуть переплату комиссии?
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.11.2025 № А41-74275/2024
Суд пришел к выводу о том, что наличие договора не исключает применения норм о неосновательном обогащении, особенно когда оплата очевидно не соответствует фактически оказанным услугам. Оплата, многократно превосходящая реальную
стоимость услуг, требует правовой оценки с позиций эквивалентности
Возместят ли из бюджета оплату работнику военных сборов?
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 16.01.2026 № А43-21188/2024
Согласно законодательству компенсации за счет федерального бюджета подлежат только те расходы работодателя, которые понесены за дни документально подтвержденного фактического прохождения медицинского освидетельствования.
