Вcе налоговые вычеты, которые доступны малому бизнесу и позволяют сэкономить

Налоговый вычет способствует снижению фискальной нагрузки и повышению рентабельности бизнеса.

Вычеты для компании

Вычет по НДС

НДС-вычет – это возврат налога, который был ранее был уплачен поставщикам за товары или услуги. Вычет могут использовать все компании и ИП на общей системе налогообложения. «Упрощенцы» вправе применять НДС вычет, если работают с общей ставкой НДС 22%.

Вычеты НДС возможны при их документальном подтверждении счетами-фактурами и соответствующими первичными документами.  В большинстве случаев это те суммы НДС, которые поставщики указали в счетах-фактурах на товары (работы, услуги), приобретенные фирмой.

• Какие суммы НДС можно принять к вычету
• Какие условия нужно выполнить, чтобы принять НДС к вычету
• Какие суммы НДС к вычету не принимаются
• Восстановление НДС, принятого к вычету: когда это нужно
• Учет «входного» НДС

Получить данный вычет можно в том же квартале, в котором счет-фактура, или в любом квартале на протяжении 3-х лет с получения товара или услуги при наличии счета-фактуры.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет уменьшает не налоговую базу по налогу на прибыль, а сам исчисленный налог, который перечисляется как в федеральный бюджет, так и в бюджеты субъектов РФ.

Его применение имеет смысл, когда есть достаточная для этого налоговая база и сумма налога к уплате. Если же доходы организации почти равны ее расходам или даже есть убытки в налоговом учете, применение инвестиционного вычета будет невозможно, а если организация пропишет в учетной политике о его применении, то она потеряет расходы на приобретение (модернизацию) ОС.

С 2024 года введен региональный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль (ст. 286.1 НК РФ). А с 2025 года еще и федеральный инвестиционный налоговый вычет (ст. 286.2 НК РФ).

Федеральный вычет применяется к налогу на прибыль, подлежащему уплате в федеральный бюджет и исчисленного по общей ставке 8%, установленной абзацем 2 пункта 1 статьи 284 НК РФ. Федеральный вычет не может составить более 50% от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость приобретенного ОС или НМА (п. 4 ст. 286.2 НК РФ).

К разным объектам ОС региональный инвестиционный вычет и федеральный инвестиционный вычеты можно применять одновременно.

• В отношении чего применяется региональный инвестиционный вычет
• Общие правила применения регионального инвестиционного вычета
• Перенос инвестиционного вычета на будущее
• Кто не может применять региональный инвестиционный налоговый вычет
• Порядок уменьшения налога на региональный инвестиционный вычет
• Региональный инвестиционный вычет и амортизация
• Региональный инвестиционный вычет и последующая модернизация
• Федеральный инвестиционный вычет
• Расчет федерального инвестиционного вычета
• Одновременное применение вычетов

Профессиональный вычет

Профессиональный вычет позволяет индивидуальным предпринимателям снизить налогооблагаемый доход на сумму расходов, связанных с бизнесом. Данный вычет установлен пунктом 2 статьи 221 Налогового кодекса.

При исчислении налога по гражданско-правовым договорам (например, договору подряда или поручения, авторскому договору и др.) фирма вправе предоставить получателям доходов профессиональный налоговый вычет.

• Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты
• Профессиональный вычет у ИП на ОСНО
• Дополнительные страховые взносы 1 % у ИП на ОСНО: состав профвычета в 2025 году

Для вычета нужно подтвердить расходы документами. В исключительных случаях вместо учета фактически произведенных расходов ИП могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.

Вычеты для работников

Вычет по НДФЛ - это самый распространенный тип вычета, который можно оформить своим работникам. Здесь выгода работника, а не компании. Но это полезно и важно во взаимоотношениях работника и работодателя.

Вычет, получаемый через работодателя, - это не возврат денег. Просто, работник получает на руки зарплату без удержания НДФЛ. Вычет НДФЛ у работодателя можно получить год в год.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено семь групп налоговых вычетов. Только часть из них работник может получить через своего работодателя:

• Стандартный вычет, например на детей для работников, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ). Размер имущественного вычета не может быть больше 2 000 000 рублей при покупке и строительстве и 3 000 000 рублей при уплате процентов по кредитам. С 2025 года стандартные вычеты на детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) увеличили в два раза. Так, вычет на второго ребенка составляет 2 800 руб., на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.)
• Имущественный вычет (по расходам на покупку квартиры или строительство жилья, уплате процентов по ипотеке). Размер имущественного вычета не может быть больше 2 000 000 рублей при покупке и строительстве и 3 000 000 рублей при уплате процентов по кредитам. 
• Социальный (по расходам на обучение, лечение, фитнес, страхование жизни). Размер вычета – фактически произведенные расходы, но не более установленного лимита в размере 150 000 рублей. То есть, вернуть можно 13% от суммы расходов в пределах 150 000 рублей, т.е. не более 19 500 руб. (150 000 руб. х 13%). 
• Инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения. Первый – вычет по взносам на Индивидуальный инвестиционный счет. Можно вернуть 13% от суммы взноса на ИИС, но не более 52 тыс. рублей (это 13% от 400 тыс. рублей). Второй – вычет по полученной прибыли. Вместо получения вычета по взносам можно освободить всю полученную прибыль по счету ИИС от налога на доходы (пп.3 п.1ст. 219.1 НК РФ). Соответственно, если по результатам инвестирования получен доход, то не нужно будет платить с него налог.

Подпишись на рассылку