Важные документы, вышедшие во второй половине августа 2025 года, обзор от ж. «Нормативные акты для бухгалтера»
Налоги
Об исчислении и уплате обязательных отчислений, предусмотренных частью 1 статьи 18.2 Федерального закона «О рекламе»
Постановление Правительства РФ от 15.08.2025 № 1224
В России ввели новый сбор на интернет-рекламу, нацеленную на местных пользователей. Компаниям теперь необходимо ежеквартально перечислять в бюджет 3% от доходов с такой рекламы. Средства пойдут на поддержку IT-правообладателей и развитие государственных информационных систем по перечню Правительства. Роскомнадзор будет формировать сумму к оплате в личном кабинете компании на своем сайте. Крайний срок уплаты – до 5-го числа третьего месяца после окончания квартала. Также установлены правила расчета и контроля платежей. Постановление действует с момента его опубликования.
Работа с иностранцами: когда ФНС может отказать в уменьшении НДФЛ
Письмо Федеральной налоговой службы от 05.08.2025 № БС-4-11/7282@
Налоговый орган может отказать налоговому агенту в выдаче уведомления, в частности, при отсутствии в налоговом органе информации от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг) и выдачи налогоплательщику патента, а также при отсутствии в информационных системах налоговых органов сведений о налоговом агенте, представляющем заявление.
Как определить средний заработок для освобождения от НДФЛ выплат при увольнении?
Письмо Министерства финансов РФ от 20.05.2025 № 03-04-06/49109
По мнению Департамента, при отсутствии у работодателя сведений о среднем заработке работника за два календарных года, предшествующих году его увольнения, средний месячный заработок для целей применения абзаца 7 пункта 1 статьи 217 Кодекса может быть рассчитан с учетом положений пункта 8 Положения №1540.
НДС при передаче прав на программное обеспечение на определенный срок
Письмо Министерства финансов РФ от 21.05.2025 № 03-07-09/49667
Счета-фактуры в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок следует выставлять не позднее пяти дней, считая со дня получения сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг и (или) не позднее пяти дней, считая со дня окончания налогового периода, в котором такие услуги оказаны.
Как учесть безвозмездно полученное от государства имущество?
Письмо Министерства финансов РФ от 23.07.2025 № 03-03-06/1/71264
Доходы налогоплательщика в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав не подлежат обложению налогом на прибыль организаций, если это предусмотрено нормами статьи 251 Кодекса.
Минфин отказал линейным объектам в льготе по налогу на имущество
Письмо Министерства финансов РФ от 24.07.2025 № 03-05-05-01/71691
Линейные объекты не могут быть приравнены к хозяйственным постройкам и, следовательно, на них не распространяются льготные условия налогообложения.
Когда организациям общественного питания не нужно платить НДС?
Письмо Министерства финансов РФ от 30.07.2025 № 03-07-11/73563
Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания через объекты общественного питания, сумма доходов которых в 2024 году превысила два миллиарда рублей, с 1 января 2025 года не применяют освобождение от НДС, предусмотренное подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса. 24 июля 2025 года Президентом Российской Федерации подписан Федеральный закон № 227 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий в том числе увеличение с двух до трех миллиардов рублей суммы доходов организации или индивидуального предпринимателя при оказании услуг общественного питания, освобождаемых от налогообложения НДС.
НДС при строительстве объектов недвижимости за счет субсидии
Письмо Министерства финансов РФ от 08.07.2025 № 03-07-10/66483
Осуществляемая налогоплательщиком передача органам государственной власти и управления объектов недвижимости (машино-мест и нежилых помещений), построенных за счет указанных бюджетных средств, облагается НДС.
Что можно считать продовольственным товаром в целях НДС?
Определение Верховного суда РФ от 27.01.2025 № 305-ЭС24-17887 по делу № А40-143474/2023
Каких-либо дополнительных условий для применения ставки НДС 10 процентов при реализации товаров на территории Российской Федерации налоговое законодательство и Постановление №908 не устанавливают и не требуют, чтобы соответствующие товары могли использоваться (употребляться) непосредственно в пищевых или кормовых целях.
О внесении изменений в статью 14.53 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
Федеральный закон от 03.02.2025 № 2-ФЗ
Установлена административная ответственность за продажу несовершеннолетним потенциально опасных газосодержащих товаров бытового назначения, определены штрафы.
О внесении изменений в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральный закон от 31.07.2025 № 275-ФЗ
Внесены многочисленные изменения в положения главы 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ, в том числе в части «алкогольных» лицензий.
Трудовые отношения
Досрочная пенсия у женщин, работающих на Крайнем Севере: какие периоды включают в стаж
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 07.02.2025 № 21-1/10/В-1965
Статьей 256 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что отпуска по уходу за ребенком засчитываются в общий и непрерывный трудовой стаж, а также в стаж работы по специальности (за исключением случаев досрочного назначения страховой пенсии по старости). Данная норма введена с 06.10.1992 – с даты вступления в силу Закона Российской Федерации от 25.09.1992 № 3543-1 «О внесении изменений и дополнений в Кодекс законов о труде Российской Федерации».
Выходное пособие при увольнении по сокращению: какие есть нюансы в расчете
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 05.08.2025 № 14-1/ООГ-3551
Расчет среднего заработка работника, независимо от режима его работы, производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.
Как исчисляют периоды работы для назначения пенсии учителям и педагогам
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 10.03.2025 № 21-1/10/В-4071
Установлена специальная гарантия государства по реализации права на досрочное пенсионное обеспечение тех педагогических работников, которые длительное время проработали в учреждениях дополнительного образования (не менее 16 лет 8 месяцев) и продолжали педагогическую деятельность в указанных учреждениях после 1 января 2001 года.
НДФЛ с дохода в виде компенсации среднего заработка
Письмо Министерства финансов РФ от 04.06.2025 № 03-04-05/55296
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Когда с работодателя не получится взыскать компенсацию за отпуск?
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 15.07.2025 по делу № 88-10274/2025
Суд отказал в выплате компенсации за неиспользованный отпуск бывшей работнице, сочтя, что она злоупотребила своим правом. Дело в том, что работница занимала руководящую должность и не могла не знать о том, что она вправе пойти в отпуск. По мнению суда, это означает, что законной возможностью отдохнуть она не воспользовалась сознательно, надеясь в будущем взыскать компенсацию.
Страховые взносы
Работодатель не обязан подавать в СФР сведения об инвалидности работника
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.08.2025 по делу № А40-267103/24
Действующим законодательством не предусмотрена обязанность предоставлять в Фонд сведения о наличии инвалидности у работников.
Спецрежимы
Доначисление страховых взносов на выплаты самозанятым признали необоснованными
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 13.05.2025 № А60-28456/2024
Самозанятые лица не были интегрированы в штат организации, не располагали постоянным рабочим местом и не подлежали действию внутренних нормативных актов работодателя относительно охраны труда и дисциплины.
Могут ли самозанятые учитывать расходы?
Письмо Министерства финансов РФ от 06.06.2025 № 03-11-11/55931
Расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
Судебная практика
Передача неотделимых улучшений облагается НДС
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 10.07.2025 по делу № А17-2255/2021
Передачу подобных улучшений, произведенных своими силами или с привлечением подрядчика, облагают НДС.
