Можно ли платить зарплату в размере МРОТ?

Зарплата не может быть ниже МРОТ  

Согласно ч. 3 ст. 133 ТК РФ, при полной отработке рабочего времени и выполнении трудовых норм зарплата не должна быть меньше федерального МРОТ. В 2025 году он составляет 22 440 рублей (Федеральный закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ).  

Некоторые регионы устанавливают свою минимальную зарплату, которая не может быть ниже федерального МРОТ (ч. 11 ст. 133.1 ТК РФ). Например, в Москве в 2025 году минимальный размер оплаты труда — 32 916 рублей (соглашение от 20.12.2024).  

При этом нужно учесть, что в МРОТ не входят районные коэффициенты и северные надбавки (Постановление КС РФ от 07.12.2017 № 38-П).

Почему у налоговиков зарплаты в МРОТ вызывают вопросы?  

ФНС не контролирует соблюдение трудового права, но следит за полнотой уплаты налогов. Зарплата в МРОТ часто вызывает подозрения, потому что в этом случае часть зарплаты может выплачиваться в конверте (неофициально).  Работодателю такой   вариант выгоден, ведь он, помимо выплаты самой зарплаты, несет дополнительные расходы: НДФЛ (13%) и страховые взносы (до 30%). Чем меньше выплаты работникам, тем ниже размеры обязательных налогов и взносов. Это и заставляет бизнес занижать официальные выплаты.

Если налоговики обнаружат, что зарплата искусственно занижена, работодателю грозит:  

•  доначисление НДФЛ и страховых взносов;
•  пени и штрафы за неуплату налогов;
•  налоговая ответственность (20–40% от суммы недоимки).  

Если НДФЛ не удержан, его обязан заплатить работодатель, а не сотрудник (п. 10 ст. 226 НК РФ).

Как налоговая выявляет серые зарплаты?

ФНС использует несколько методов:

1. Анализ отчетности – проверка данных по НДФЛ, страховым взносам, бухгалтерской отчетности.

2. Сравнение со среднерыночной зарплатой – если зарплата в компании ниже среднеотраслевой, это вызовет вопросы.

3. Данные с сайтов вакансий – налоговики могут проверить объявления о зарплатах.

4. Жалобы сотрудников, которые обращаются в ГИТ, прокуратуру или ФНС.  

Ответственность за серые зарплаты

Если налоговая обнаружит «серую» схему выплаты зарплат работникам, к работодателю могут быть применены следующие виды ответственности:

•  налоговая в соответствии со ст. 122, 123 НК РФ. Штраф составит 20–40% от суммы недоимки;
•  по статье 26.29 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 – штраф 40% за неуплату взносов на травматизм;
•  административная – штрафы за нарушение трудового законодательства (30–50 тыс. руб. для юрлиц, 1–5 тыс. руб. для ИП).  
•  уголовная – если сумма недоимки крупная (ст. 199 УК РФ).

Какой должна быть зарплата, чтобы избежать проблем?

Четких требований нет, но стоит ориентироваться на:

•  среднюю зарплату по отрасли (данные Росстата);
•  реальные выплаты – зарплата в отчетах должна соответствовать фактической;
•  обоснование низких зарплат – если доходы ниже средних по региону, нужно быть готовым объяснить причины (например, неполный рабочий день, финансовые трудности).  

Таким образом, платить зарплату в размере МРОТ можно, но если все сотрудники получают минималку, это вызовет вопросы у ФНС. Чтобы избежать штрафов, лучше устанавливать зарплаты на уровне рыночных и вести прозрачную отчетность.

Подпишись на рассылку