В декларациях по НДС и прибыли не совпадают показатели доходов: это не ошибка
Совпадение показателей доходов в декларациях по НДС и налогу на прибыль - скорее исключение, чем правило. Чаще всего они не совпадают, и расхождения не обязательно означают ошибки.
Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера в рассылке для своих читателей пояснили, почему логичны расхождения по выручке в налоговых декларациях: В декларациях по НДС и прибыли не совпадают показатели доходов: это не ошибка
Доходы: учитываются в базе по прибыли и не учитываются в базе по НДС
Есть доходы, которые включаются в налоговую базу по прибыли, но не включаются в налоговую базу по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Например, доходы в виде имущества при ликвидации ОС, выводимых из эксплуатации; доходы в виде излишков, выявленных при инвентаризации; доходы в виде положительных курсовых разниц и другие.
Операции: облагаются НДС, но не создают доходы по прибыли
Может быть и обратная ситуация. Отдельные операции облагаются НДС, но доходов, попадающих в налоговую базу по налогу на прибыль, не создают. К ним относятся: безвозмездная передача товаров (работ, услуг); передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд.
Эти операции показывают по строке 010 (или 030) графы 3 раздела 3 декларации по НДС.
Разницы у экспортеров
У экспортеров товаров показатели деклараций по налогу на прибыль и по НДС не могут совпадать, поскольку экспортная выручка учитывается и отражается в них в разные периоды.
Читайте в бераторе:
Разделы декларации по НДС с 4 по 6 для учета реализации, облагаемой НДС по ставке 0%
Причины расхождений придется объяснять налоговикам. Срок - в течение 5 дней после получения от инспекции требования об их представлении.
Смотрите в бераторе образцы пояснений по основным расхождениям в базах:
