В декларациях по НДС и прибыли не совпадают показатели доходов: это не ошибка

Совпадение показателей доходов в декларациях по НДС и налогу на прибыль - скорее исключение, чем правило. Чаще всего они не совпадают, и расхождения не обязательно означают ошибки.

Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера в рассылке для своих читателей пояснили, почему логичны расхождения по выручке в налоговых декларациях: В декларациях по НДС и прибыли не совпадают показатели доходов: это не ошибка

Доходы: учитываются в базе по прибыли и не учитываются в базе по НДС

Есть доходы, которые включаются в налоговую базу по прибыли, но не включаются в налоговую базу по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Например, доходы в виде имущества при ликвидации ОС, выводимых из эксплуатации; доходы в виде излишков, выявленных при инвентаризации; доходы в виде положительных курсовых разниц и другие.

Операции: облагаются НДС, но не создают доходы по прибыли

Может быть и обратная ситуация. Отдельные операции облагаются НДС, но доходов, попадающих в налоговую базу по налогу на прибыль, не создают. К ним относятся: безвозмездная передача товаров (работ, услуг); передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд.

Эти операции показывают по строке 010 (или 030) графы 3 раздела 3 декларации по НДС.

Разницы у экспортеров

У экспортеров товаров показатели деклараций по налогу на прибыль и по НДС не могут совпадать, поскольку экспортная выручка учитывается и отражается в них в разные периоды.

Читайте в бераторе:

Разделы декларации по НДС с 4 по 6 для учета реализации, облагаемой НДС по ставке 0%

Причины расхождений придется объяснять налоговикам. Срок - в течение 5 дней после получения от инспекции требования об их представлении.

Смотрите в бераторе образцы пояснений по основным расхождениям в базах:

• Пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и прибыли: безвозмездная передача

• Пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и прибыли: безвозмездные поступления

• Пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и прибыли: возврат бракованного товара

• Пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и прибыли: восстановление резерва по сомнительным долгам

• Пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и прибыли: денежный заем

• Пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и прибыли: излишки, выявленные при инвентаризации

• Пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и прибыли: положительная курсовая разница

• Пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и прибыли: реализация вторсырья

• Пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и прибыли: реализация товаров, освобожденных от НДС

• Пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и прибыли: списанная кредиторская задолженность

• Пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и прибыли: строительство ОС хозспособом

• Пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и прибыли: штрафы, не связанные с оплатой товара

• Пояснения о расхождении налоговых баз по НДС и прибыли: экспорт

Подпишись на рассылку