Положен ли социальный вычет, если обучение оплачено за счет образовательного кредита?

Документ – письмо Минфина России от 16 мая 2025 г. № 03-04-05/48093.

Работающий гражданин имеет право на получение социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Максимальная сумма вычета ограничена общим размером соцвычета – 150 000 руб.

Также могут получить вычет родители, оплатившие обучение своих детей в возрасте до 24 лет, опекуны и попечители, оплатившие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения. Максимальный размер вычета – 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Чтобы получить такой вычет, в ИФНС нужно предоставить документ, подтверждающий фактические расходы на обучение. Это Справка об оплате образовательных услуг. Ее выдает учреждение, в котором были оплачены образовательные услуги.

Право на соцвычет, если оформлен образовательный кредит

Согласно пункту 1 статьи 104 Федерального закона от 29 декабря 2012 № 273-ФЗ «Об образовательной деятельности в Российской Федерации» образовательные кредиты предоставляются банками гражданам для обучения по соответствующим образовательным программам, и являются целевыми.

Значит, фактическая оплата обучения производится непосредственно обучающимся за счет предоставленных банком кредитных средств.

Минфин России отмечает абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Из данной нормы прямо следует, что социальный налоговый вычет предоставляется при подтверждении фактических расходов на обучение.

Прямого ответа на вопрос, можно ли получить вычет, Минфин России не дает в письме. Даже «намекая», что скорее нельзя, так как кредит целевой.

Но! Для вычета главное - фактические расходы, а физлицо выплачивает кредит. Кроме того, ни где в Налоговом кодексе не сказано, что для вычета важен источник поступления денежных средств, за счет которых оплачено обучение.

Поэтому, когда обучающийся или родитель обучающегося выплачивает основной долг по кредиту, то имеет законное право на вычет.

Для вычета в вузе нужно запросить Справку об оплате образовательных услуг.

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку