Уточненный РСВ: когда подавать и как оформлять?
Три случая обязательной подачи уточненного РСВ
- Ошибки выявлены самостоятельно. Бухгалтер сам обнаружил некорректные данные в первоначально представленном отчете, повлекшие занижение страховых взносов. Например, неправильно учтен доход сотрудников или неверно рассчитана база налогообложения (п.1.7 ст.81 НК РФ).
- Поступило требование налогового органа. Налоговая инспекция нашла ошибки в предоставленном РСВ и направила уведомление о внесении изменений (п.3, 10 ст.81 НК РФ).
- Утрачены или возобновлены права на льготы. Организация потеряла право пользоваться льготным тарифом страхования или наоборот восстановила его. В первом случае отчет корректируется с применением общего тарифа, во втором — снова применяется льготная ставка (письмо Минфина № 03-03-06/1/65703 от 08 июля 2022 года).
Разбор ситуаций смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
- Как в РСВ отразить необлагаемые выплаты
- Как в РСВ отражать выплаты работникам на ГПД в 2025 году
- В какие строки РСВ попадают больничные за первые три дня
- Как в РСВ отразить материальную помощь
- Сдавать ли РСВ, если выплат не было?
- Нужно ли в отчет включать членов совета директоров?
- Как субъекту МСП заполнять РСВ
- Нужно ли отражать в РСВ доходы работника от сдачи в аренду автомобиля?
- Нужно ли в расчете по страховым взносам отражать дивиденды?
- Как отражать в РСВ компенсацию за разъездной характер работы
- Cуточные работников с разъездной работой в РСВ
В какой срок предоставляется уточненный РСВ?
Самостоятельно найденные ошибки в РСВ требуют немедленной коррекции и предоставления уточненного отчета.
Перед отправкой уточненной формы проверьте статус первоначального РСВ. Убедитесь, что налоговая приняла первоначальный РСВ и уведомила вас о наличие ошибки, направив отрицательный протокола входного контроля. Если такой протокол отсутствует, возможно повторное представление первоначального РСВ, если соблюдены сроки:
- первоначальный РСВ был сдан в бумажном варианте в течении 10 рабочих дней с момента сдачи,
- первоначальный РСВ был сдан по ЭДО в течении 5 рабочих дней.
Если требование предоставить уточненный РСВ поступило от налоговой, корректировку направьте в течение 5 рабочих дней.
Правила подготовки уточненного РСВ
Форма уточненного РСВ соответствует форме первичного. Это значит, что при подаче уточненки за какой-то используется та же форма, которая действовала в отчетный период. Если нужно откорректировать отчет за 2023–2024 гг., используют форму, утвержденную Приказом ФНС России № ЕД-7-11/878 от 29.09.2022 (редакция от 29.09.2023).
На титульном листе уточненного РСВ необходимо заполнить поле «Номер корректировки», проставив:
- «1» — первая корректировка,
- «2» — вторая корректировка и т.д.
Количество корректировок законом не ограничено.
Основные шаги исправления ошибок в 1,2 и 4 разделах РСВ
Определите ошибку и проверьте правильность вносимых сведений.
Исправьте ошибку. Поправки вносятся только в разделы, содержащие ошибки. Остальная информация остается прежней.
Если в разделе 3 РСВ изначально отсутствовали ошибки по физическим лицам. вносить его в уточненный расчет не нужно.
Корректировка 3 раздела РСВ
Ошибка в ФИО или СНИЛС работника
Нужно включить в уточненный РСВ два раздела 3:
- Первый раздел 3 — повторяет все сведения из исходного расчета, включая ошибку. Здесь ставится код «1» в поле 010. Данный раздел служит для аннулирования предыдущей записи.
- Второй раздел 3 — заполняется корректными данными работника. Поле 010 не заполняется.
Ошибка в дате рождения, паспортных данных, доходах или забыли включить работника
Нужно сформировать лишь один раздел 3 с обновленными данными. Код в поле 010 не ставим.
Удаление лишней строки с информацией о сотруднике
Если хотите исключить лишнего сотрудника из расчета, заполнив один раздел 3, поставьте код «1» в поле 010. Затем аннулируйте ненужные строки 020—060 подраздела 3.1 и оставьте прочерки в соответствующих полях подраздела 3.2 (строки 130—170, 190—210). Таким образом удаляются недостоверные сведения.
Другие ошибки
Если ошибка касается иных реквизитов (например, ИНН), достаточно создать один раздел 3 с правильной информацией. Заполните корректируемые поля, остальные оставляйте без изменений. Поле 010 не заполняйте.
Включайте в уточненный РСВ раздел 3 только для тех сотрудников, чью персональную информацию вы меняете.
