Взносы по договору добровольного страхования удерживаются из зарплаты
Однако, возникает вопрос: можно ли получить социальный налоговый вычет в этом случае?
Ответ – да, можно, но при соблюдении определенных условий.
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ (НК РФ), в социальный вычет включаются суммы, уплаченные физическим лицом по договорам добровольного личного страхования, а также страхования близких родственников:
- Супруг/супруга.
- Родители.
- Дети до 18 лет (до 24 лет – при очном обучении, подопечные до 18 лет).
Важно, чтобы договор был заключен со страховой компанией, имеющей соответствующую лицензию, и предусматривал оплату медицинских услуг.
Письмо ФНС России от 05.03.2025 № БС-4-11/2332@ однозначно подтверждает право на получение вычета, даже если взносы перечисляет работодатель. Это возможно только в том случае, если взносы удерживаются непосредственно из заработной платы работника и переводятся в страховую компанию на основании его письменного заявления.
Если работодатель оплачивает страхование за счет собственных средств, работник не имеет права на социальный вычет.
С 2024 года порядок получения социального вычета изменился. Для подтверждения права на вычет необходимо предоставить в налоговую инспекцию справку об уплате страховых взносов, форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@. Эту справку может предоставить как сам работник, так и страховая компания.
Если взносы удерживаются работодателем из заработной платы, работнику сначала нужно получить у работодателя справку, подтверждающую факт удержания средств из его зарплаты в счет оплаты страховых взносов. Этот документ служит основанием для выдачи страховой компанией справки об уплаченных взносах (согласно форме, утвержденной приказом № БВ-7-11/736@), которая потребуется для предоставления в налоговый орган.
Итак, работнику для оформления социального вычета потребуется:
- Получить у работодателя справку, подтверждающую удержание средств из его зарплаты в счет оплаты страховых взносов.
- Получить справку из страховой компании.
- Подготовить декларацию 3-НДФЛ. В декларации необходимо указать сумму уплаченных страховых взносов, подтвержденную справкой.
- Предоставить все необходимые документы в налоговую инспекцию.
Возмещение возможно по соглашениям, заключенным с лицензированной страховой компанией, при условии, что они включают оплату медицинских сервисов.
Общий размер социального вычета (включая и другие виды социальных вычетов) ограничен суммой 150 000 рублей в год. Если сумма больше, вычет будет предоставлен только в пределах 150 000 рублей.
Какие справки нужны для получения вычета по ДМС?
Автор. Д.Афанасова
