Какие премии не облагают НДФЛ в 2025 году

Премии могут быть разовыми, например, годовая или регулярными — ежемесячными или ежеквартальными за выполнение планов или показателей KPI. Независимо от частоты и размера, почти все премии, выплачиваемые работодателем, облагаются НДФЛ, и бухгалтерия обязана удержать с них налог (ст. 209 НК РФ). Периодичность, размер премии и наличие соответствующего положения в локальном нормативном акте (ЛНА) не влияют на необходимость удержания НДФЛ. Даже праздничные премии, вне зависимости от их величины, подлежат налогообложению.

• Классификация премий работникам
• Способы отражения премий в ЛНА организации
• Основания для выплаты премий
• Бухгалтерский учет премий

Дата получения дохода фиксируется как день выплаты премии, независимо от того за какой период она выплачена (п. 1 ст. 223, п. 3 ст.226 НК РФ).

Какие премии не облагают НДФЛ

Это будет короткий список.

Без удержания НДФЛ работодатель вправе выплатить работнику поощрение в размере не более 4 000 рублей (пп. 6, 10 п. 1 ст. 208, ст.420, 422 НК РФ, п.1 ст. 20.1, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Но в таком случае, премия считается подарком и оформляется как подарок.

От НДФЛ освобождены только государственные премии, выплачиваемые за счет бюджета, и премии - в особых ситуациях.

Не облагаются НДФЛ премии:

1.  Выплачиваемые наследникам умершего работника (п. 18 ст. 217 НК РФ).
2. За достижения в области науки, техники, образования, культуры, литературы и искусства, СМИ, включенные в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 6 февраля 2001 г. № 89 (п. 7 ст. 217 НК РФ).
3. За участие в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, оплачиваемые за счет грантов Президента РФ, а также премии, присужденные Президентом РФ.
4. Выплачиваемые из госбюджета отраслевыми министерствами либо правительством РФ. Например, утвержденные Минкультуры России: за вклад в развитие народного творчества «Душа России»; за лучшую театральную постановку по произведениям русской классики; премия имени Федора Волкова за вклад в развитие театрального искусства РФ. Выплачиваемые по постановлению Правительства победителям всероссийских конкурсов «Учитель года России», «Воспитатель года России», «Директор года России», «Педагог-психолог» и «Первый учитель» т.п.
5. Полученные физическими лицами-резидентами за работу за границей. Такие сотрудники обязаны самостоятельно уплатить НДФЛ, если получают премии по трудовому договору с иностранной организацией (пп. 6 п. 3 ст. 208, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Если работник не является резидентом, премия не облагается НДФЛ (пп. 6 п. 3 ст. 208, ст. 209 НК РФ).

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2025 году

Если премия выплачена за счет чистой прибыли

Источник выплаты премии никак не влияет на налогообложения по НДФЛ. Важен не источник финансирования премии, а сам факт получения работником дохода.

Ставки НДФЛ для премий

Ставки НДФЛ при выплате премии, такие же, как и для зарплаты. Премия входит в основную налоговую базу. То есть, зарплаты и премии суммируют и составляют общую базу для НДФЛ.

НДФЛ удерживается по прогрессивной шкале:

• 13% — если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
• 5% — при доходах свыше 2,4 млн рублей, но менее 5 млн рублей.
• 18% — для доходов свыше 5 млн рублей, но ниже 20 млн рублей.
• 20% — когда доход находится в диапазоне от 20 до 50 млн рублей.
• 22% — для доходов, превышающих 50 млн рублей в год.

Срок уплаты НДФЛ премий напрямую от даты выплаты:

• С премии, выплаченной с 1-го по 22-е число текущего месяца, налог должен быть уплачен не позднее 28-го числа этого же месяца.
• Если выплата «прошла» с 23-го числа по конец месяца, налог платится не позднее 5-го числа следующего месяца.
• Исключение  — декабрь: НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, перечисляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня года.

Пример расчета НДФЛ с премии

	 Сотрудник: Иванов Иван Иванович

	 Должность: Менеджер по продажам

	 Период премирования: Март 2025 года

	 Сумма премии: 50 000 рублей

	 Даты выплаты премии:

	 Вариант 1: 15 марта 2025 года

	 Вариант 2: 25 марта 2025 года
Вариант 1: Выплата премии 15 марта 2025 года 
 

	 Рассчитаем сумму налога: 50 000 × 0.13 = 6 500 рублей.

	 Сумма премии на руки: 50 000 - 6 500 = 43 500 рублей.

	 Срок уплаты НДФЛ: не позднее 28 марта 2025 года.
Вариант 2: Выплата премии 25 марта 2025 года 
 

	 Расчет аналогичен варианту 1: 50 000 × 0.13 = 6 500 рублей.

	 Сумма премии на руки: 50 000 - 6 500 = 43 500 рублей.

	 Срок уплаты НДФЛ: не позднее 7 апреля 2025 года.

Как уменьшить налог с премии работника

Снизить налоговое бремя можно за счет налоговых вычетов.

• Стандартный на ребенка или на самого сотрудника;

• Социальный: на лечение, обучение и др.;

• Имущественный при покупке жилья.

Подпишись на рассылку