Отчетность по зарплате за 2024 год: шпаргалка для бухгалтера
Состав отчетности по выплатам в пользу работников не зависит от того, как оформлены отношения: по трудовому или гражданско-правовому договору. Отчетность включает себя сведения о доходах, полученных работниками, удержании компанией НДФЛ с этих доходов и уплате взносов на обязательное соцстрахование.
В составе отчетности за 2024 года бухгалтерия сдает:
Не позднее 27 января 2025 года
- В налоговую инспекцию:
- Расчет по страховым взносам (РСВ)
- Персонифицированные сведения о физических лицах за декабрь 2024 года (можно не сдавать, так как сдается РСВ)
- В Соцфонд РФ:
- Сведения о страховом стаже формы ЕФС-1 (ранее СЗВ-СТАЖ)
- Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2024 год в составе формы ЕФС-1 (ранее 4-ФСС)
- Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя в составе формы ЕФС-1 (аналог ранее действовавшей формы ДСВ-3)
- Сведения о трудовой деятельности (ранее СЗВ-ТД) за декабрь 2024, если «прошли» кадровые мероприятия, например, был перевод работника.
Не позднее 25 февраля 2025 года
В налоговую инспекцию - 6-НДФЛ и Справку о доходах и суммах налога физического лица.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2024 год сдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. приказа от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@).
РСВ за 2024 год нужно сдать не позднее 27 января 2025 года (с учетом переноса из-за выходного дня).
Персонифицированные сведения о физических лицах
Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах сдается по форме, утвержденной приложением № 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
За декабрь 2024 года отчитаться нужно не позднее 27 января 2025 года (с учетом переноса из-за выходных).
Поскольку по итогам года сдается РСВ, то Отчет «Персонифицированные сведения» можно не подавать в ИФНС. Данные, которые содержаться в персонифицированных сведениях, идентичны информации, которая включена в раздел 3 расчета по взносам.
Когда в отчет нужно включить самозанятых
Нужно ли сдавать отчет, если не было выплат?
Что указывать в отчете на работника в отпуске по уходу за ребенком
Сведения о страховом стаже формы ЕФС-1 (ранее СЗВ-СТАЖ)
Сведения о страховом стаже сдаются в СФР в составе формы ЕФС-1, которая утверждена приказом СФР от 17.11.2023 № 228.
Это Подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже» подраздела 1 раздела 1 ЕФС-1.
Сведения о страховом стаже сдают раз в год: не позднее 25 января года, следующего за отчетным. Поскольку, 25 января 2025 года выпало на субботу, срок сдачи отчетности переносится на первый рабочий день после выходного – 27 января 2025 года (письмо СФР от 25.01.2023 № 19-02/463л).
Сведения о страховом стаже сдают не все страхователи, а только те, у кого есть работники, которые:
- находились в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, в отпуске без сохранения заработной платы;
- находились в простое или были отстранены от работы на какой-то период;
- имеют право на повышение размера фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности в соответствии с ч. 14 ст. 17 Закона № 400-ФЗ;
- выполняли работу (осуществляли деятельность), дающую право на досрочное назначение страховой пенсии;
- имеют льготы, как подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- замещали государственные должности или должности субъектов РФ, в муниципалитете либо были освобождены от работы с сохранением места работы (должности) на время исполнения государственных или общественных обязанностей;
- отработали полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях сезонных отраслей, вахтовым методом;
- работали в период отбывания наказания в виде лишения свободы.
Также Сведения о страховом стаже подают на работников, оформляли страховую пенсию в 2024 году.
Подраздел 1.2 формы ЕФС-1. Образец заполнения
Подраздел 1.2 с типом сведений «Назначение выплат по ОСС»
Подраздел 1.2 формы ЕФС-1 при выходе в отпуск по БиР. Образец
Нужно ли подавать подраздел 1.2 при продлении отпуска по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет?
Подраздел 2 раздела 1 формы ЕФС-1 за 2024 год подается на работников с вредными и опасными условиями труда.
Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2024 год в составе формы ЕФС-1 (ранее 4-ФСС)
Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подают в СФР ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
За 2024 год отчитаться нужно не позднее 27 января 2025 года (перенос срока из-за выходных).
Кому не нужно сдавать отчет по взносам на травматизм
Нужно ли сдавать нулевой отчет?
Пример заполнения раздела 2 ЕФС-1 по взносам на травматизм
Когда нужно подать корректирующий отчет
Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя в составе формы ЕФС-1 (ранее ДСВ-3)
Это Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя». Он сдается только в том случае, если в компании есть работники, за которых платились дополнительные взносы на пенсионное страхование.
За 2024 год отчитаться нужно не позднее 27 января 2025 года (перенос срока из-за выходных).
Сведения о трудовой деятельности (ранее СЗВ-ТД)
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за декабрь 2024, если у вас были изданы документы по кадровым мероприятиям: перевод, переименование компании и т.д.
6-НДФЛ
Расчет по форме 6-НДФЛ сдают все организации и ИП, которые выплатили работникам по трудовом договорам или ГПД вознаграждение, признаваемое доходом.
По какой форме 6-НДФЛ отчитываться в 2025 году?
За 2024 год расчет 6-НДФЛ сдается по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. Как за 2024 год, так и за 2025 год нужно применять форму расчета, которая действовала в течение 2024 года.
Этот отчет не сдают только в том случае, если никаких выплат в течение года не было. Но если прошла хотя бы одна выплата, один раз, одному работнику – отчет нужно сдать.
Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 2024 год
Форма 6-НДФЛ за 2024 год_образец заполнения
Контрольные соотношения к отчету 6-НДФЛ
Справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ)
Справка о доходах и суммах налога физического лица сдается в составе расчета 6-НДФЛ по форме из приложения № 1.
Срок представления отчетности – не позднее 25 февраля 2025 года.
Приложения № 1 Справка о доходах и суммах налога физического лица
Новый штраф за не уведомление военкомата о переезде: закон подписан
Состав бухгалтерской отчетности при упрощенном бухучете
Отслеживают ли инспекторы переводы на карту без применения ККТ?
Когда переводы между гражданами заинтересуют налоговиков
«Одно окно» для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте