Отчетность по зарплате за 2024 год: шпаргалка для бухгалтера

Состав отчетности по выплатам в пользу работников не зависит от того, как оформлены отношения: по трудовому или гражданско-правовому договору. Отчетность включает себя сведения о доходах, полученных работниками, удержании компанией НДФЛ с этих доходов и уплате взносов на обязательное соцстрахование.

В составе отчетности за 2024 года бухгалтерия сдает:

Не позднее 27 января 2025 года

• В налоговую инспекцию:

1. Расчет по страховым взносам (РСВ)
2. Персонифицированные сведения о физических лицах за декабрь 2024 года (можно не сдавать, так как сдается РСВ)

• В Соцфонд РФ:

1. Сведения о страховом стаже формы ЕФС-1 (ранее СЗВ-СТАЖ)
2. Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2024 год в составе формы ЕФС-1 (ранее 4-ФСС)
3. Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя в составе формы ЕФС-1 (аналог ранее действовавшей формы ДСВ-3)
4. Сведения о трудовой деятельности (ранее СЗВ-ТД) за декабрь 2024, если «прошли» кадровые мероприятия, например, был перевод работника.

Не позднее 25 февраля 2025 года

В налоговую инспекцию - 6-НДФЛ и Справку о доходах и суммах налога физического лица.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Расчет по страховым взносам (РСВ)  за 2024 год сдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. приказа от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@).

РСВ за 2024 год нужно сдать не позднее 27 января 2025 года (с учетом переноса из-за выходного дня).

Пример заполнения РСВ

Персонифицированные сведения о физических лицах

Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах сдается по форме, утвержденной приложением № 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

За декабрь 2024 года отчитаться нужно не позднее 27 января 2025 года (с учетом переноса из-за выходных).

Поскольку по итогам года сдается РСВ, то Отчет «Персонифицированные сведения» можно не подавать в ИФНС. Данные, которые содержаться в персонифицированных сведениях, идентичны информации, которая включена в раздел 3 расчета по взносам.

Кого включать в отчет

Когда в отчет нужно включить самозанятых

Нужно ли сдавать отчет, если не было выплат?

Что указывать в отчете на работника в отпуске по уходу за ребенком

Сведения о страховом стаже формы ЕФС-1 (ранее СЗВ-СТАЖ)

Сведения о страховом стаже сдаются в СФР в составе формы ЕФС-1, которая утверждена приказом СФР от 17.11.2023 № 228.

Это Подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже»  подраздела 1 раздела 1 ЕФС-1.

Сведения о страховом стаже сдают раз в год: не позднее 25 января года, следующего за отчетным. Поскольку, 25 января 2025 года выпало на субботу, срок сдачи отчетности переносится на первый рабочий день после выходного – 27 января 2025 года (письмо СФР от 25.01.2023 № 19-02/463л).

Сведения о страховом стаже сдают не все страхователи, а только те, у кого есть работники, которые:

• находились в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, в отпуске без сохранения заработной платы;
• находились в простое или были отстранены от работы на какой-то период;
• имеют право на повышение размера фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности в соответствии с ч. 14 ст. 17 Закона № 400-ФЗ;
• выполняли работу (осуществляли деятельность), дающую право на досрочное назначение страховой пенсии;
• имеют льготы, как подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• замещали государственные должности или должности субъектов РФ, в муниципалитете либо были освобождены от работы с сохранением места работы (должности) на время исполнения государственных или общественных обязанностей;
• отработали полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях сезонных отраслей, вахтовым методом;
• работали в период отбывания наказания в виде лишения свободы.

Также Сведения о страховом стаже подают на работников, оформляли страховую пенсию в 2024 году.

Подраздел 1.2 формы ЕФС-1. Образец заполнения

Подраздел 1.2 с типом сведений «Назначение выплат по ОСС»

Подраздел 1.2 формы ЕФС-1 при выходе в отпуск по БиР. Образец

Нужно ли подавать подраздел 1.2 при продлении отпуска по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет?

Подраздел 2 раздела 1 формы ЕФС-1 за 2024 год подается на работников с вредными и опасными условиями труда.

Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2024 год в составе формы ЕФС-1 (ранее 4-ФСС)

Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подают в СФР ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Это Раздел 2 формы ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

За 2024 год отчитаться нужно не позднее 27 января 2025 года (перенос срока из-за выходных).

Кому не нужно сдавать отчет по взносам на травматизм

Нужно ли сдавать нулевой отчет?

Как заполнить раздел 2 

Как заполнить подраздел 2.1

Как заполнить подраздел 2.2  

Как заполнить подраздел 2.3

Пример заполнения раздела 2 ЕФС-1 по взносам на травматизм

Когда нужно подать корректирующий отчет

Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя в составе формы ЕФС-1 (ранее ДСВ-3)

Это Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя». Он сдается только в том случае, если в компании есть работники, за которых платились дополнительные взносы на пенсионное страхование.

За 2024 год отчитаться нужно не позднее 27 января 2025 года (перенос срока из-за выходных).

Как заполнить подраздел 3

Сведения о трудовой деятельности (ранее СЗВ-ТД)

Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за декабрь 2024, если у вас были изданы документы по кадровым мероприятиям: перевод, переименование компании и т.д. 

6-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ сдают все организации и ИП, которые выплатили работникам по трудовом договорам или ГПД вознаграждение, признаваемое доходом.

По какой форме 6-НДФЛ отчитываться в 2025 году?

За 2024 год расчет 6-НДФЛ сдается по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. Как за 2024 год, так и за 2025 год нужно применять форму расчета, которая действовала в течение 2024 года.

Этот отчет не сдают только в том случае, если никаких выплат в течение года не было. Но если прошла хотя бы одна выплата, один раз, одному работнику – отчет нужно сдать.

Состав расчета 6-НДФЛ

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 2024 год

Форма 6-НДФЛ за 2024 год_образец заполнения

Контрольные соотношения к отчету 6-НДФЛ

Справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ)

Справка о доходах и суммах налога физического лица сдается в составе расчета 6-НДФЛ по форме из приложения № 1.

Срок представления отчетности – не позднее 25 февраля 2025 года.

Приложения № 1 Справка о доходах и суммах налога физического лица

Раздел 1 Справки

Раздел 2 Справки

Раздел 3 Справки

Раздел 4 Справки

Подпишись на рассылку