Инвестиционный налоговый вычет. Правила получения

Что такое инвестиционный налоговый вычет?

Инвестиционный налоговый вычет — это налоговая льгота. Получить ее могут как организации, так и индивидуальные предприниматели, которые инвестируют в создание, модернизацию или развитие своих производственных мощностей, а также в инновационные проекты. ИНВ можно назвать инструментом, который направлен на поддержку отечественного производства и стимулирование долгосрочных инвестиций в высокотехнологичные отрасли.

Получение ИНВ дает возможность бизнесу не только снизить налоговую нагрузку, но и ускорить процессы модернизации и внедрения инноваций. Что, в свою очередь, способствует повышению конкурентоспособности бизнеса.

Типы инвестиционного налогового вычета

Основными видами инвестиционных налоговых вычетов являются:

• основной инвестиционный вычет;
• вычет по НДС;
• вычет на инновационные инвестиции.

Первый вид вычета применяется для организации или ИП, которые инвестируют в создание или модернизацию производственных мощностей. К таковым можно отнести покупку нового оборудования или строительство производственного здания. В этом случае бизнес может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за счет затрат на приобретение основных средств.

Второй вид вычета касается налога на добавленную стоимость и позволяет компании или предпринимателю уменьшить сумму налога, уплачиваемую при закупке инвестиционных товаров, таких как оборудование, которое используется в производственных процессах.

И, наконец, третий вид – инновационный вычет. Эта льгота предназначена для предприятий и ИП, которые направляют средства на научные исследования и разработки, а также на создание новых технологий и продуктов.

Как получить инвестиционный налоговый вычет?

На получение инвестиционного налогового вычета могут рассчитывать организации, которые занимаются производственной деятельностью, а также индивидуальные предприниматели, инвестирующие в модернизацию своего бизнеса или внедряющие инновации. Это может быть как крупное предприятие, так и малые или средние компании, которые хотят улучшить производственные мощности. Важно, чтобы средства использовались для определенных целей – на приобретение основных средств, на модернизацию производства или на развитие инновационных технологий.

Чтобы получить вычет, необходимо предоставить документальное подтверждение всех затрат, а также соответствующие расчеты, подтверждающие правомерность уменьшения налоговой базы.

Получение ИНВ по шагам

Процедура получения ИНВ требует нескольких важных шагов.

Во-первых, необходимо подготовить и собрать все подтверждающие документы, такие как договоры на покупку оборудования, акты приемки-передачи, счета-фактуры и другие финансовые документы, подтверждающие расходы на инвестиции.

Во-вторых, необходимо подать заявление в налоговый орган с расчетами, которые показывают, на какую сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу.

И, в-третьих, важно правильно учесть эти расходы в бухгалтерской отчетности, а также обеспечить правильное использование приобретенных активов на протяжении установленного срока (обычно не менее трех лет).

Ограничения для получения инвестиционного вычета

Кроме того, для получения ИНВ существуют определенные ограничения и требования. Во-первых, активы, на которые заявляется вычет. Они должны использоваться в производственных нуждах и быть в эксплуатации не менее трех лет. Если оборудование или другие активы продаются раньше этого срока, вычет будет аннулирован.

Во-вторых, существуют ограничения на виды активов, которые могут быть учтены для вычета. Например, ИНВ не предоставляется на покупку нематериальных активов, таких как патенты или товарные знаки.

В-третьих, в некоторых случаях могут быть установлены лимиты на сумму вычета, которые зависят от типа деятельности и объема инвестиций компании.

Ошибки в расчетах или несоответствия в документации также могут стать причиной отказа. Важно, чтобы все расходы были документально подтверждены и соответствовали установленным правилам.

Софья Игумнова, эксперт по финансовым продуктам «ВсеЗаймыОнлайн» для журнала «Практическая бухгалтерия»