Как в 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2024 года
Организации, у которых день выплаты декабрьской зарплаты выпал на новогодние праздники с 1 по 8 января 2025 года, обязаны рассчитаться с работниками в последний рабочий день 2024 года – 28 декабря.
Остальные компании, у которых сроки выплаты зарплаты установлены на середину месяца, например 10-15 числа, вправе не переносить сроки выплаты зарплаты. Но руководители могут принять иное решение – приказом по организации выплатить декабрьскую зарплату в последний рабочий день года. В этом случае, переносить сроки желательно так, чтобы между выплатой аванса и второй части зарплаты было не более 15 дней.
Зарплату, выплаченную декабре, включают в расчет 6-НДФЛ за 2024 год.
Зарплату за декабрь, выплаченная в январе, отражают в 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года. Эта выплаты является 2025 года.
Зарплата за декабрь в 6-НДФЛ
Всю зарплату, выплаченную декабре, включают в расчет 6-НДФЛ за 2024 год. Он сдается не позднее 25 февраля 2025 года.
Декабрьскую зарплату отражают в разделах 1
и 2
расчета 6-НДФЛ и справке о доходах и суммах НДФЛ, которая входит в состав расчета, но сдается только один раз в год.
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2024 год, отражают НДФЛ, который удержанный за период с 1 января по 31 декабря, а также возвращенный с начала года налог. Раздел заполняйте отдельно по каждому КБК. Далее, по строкам отражается:
- в поле 020 – обобщенная по всем физлицам сумма НДФЛ, удержанная за январь –декабрь 2024 года;
- в полях 021 – 026 – суммы НДФЛ с разбивкой по срокам уплаты в 4 квартале 2024 года. НДФЛ который уплачивается 28 декабря 2024 попадет с сроку 026;
В разделе 2 расчета 6-НФДЛ указывают обобщенные по всем работникам: суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по применяемой налоговой ставке (15% и 13%).
В Разделе 2 расчета за 2024 год заработная плата за декабрь и НДФЛ с нее включают с показатели строк 120, 140 и 160.
В строках 161 – 166 отразите налог, удержанный в IV квартале, с разбивкой по периодам удержания.
Декабрьскую зарплату, которую выплатили в январе, нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.
Контрольные соотношения к расчету 6-НДФЛ. Таблица
