Какие контрольные соотношения применять к 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года

Как заполнять 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года

Новая форма 6-НДФЛ, которую нужно применять с отчета за первый квартал 2024 года, утверждена приказом от 19 сентября 2023 г. N ЕД-7-11/649@ в редакции приказа от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@.

Форма, как и прежде, включает в себя:

• Титульный лист;

• Раздел 1 «Сведения об обязательствах налогового агента»;

• Раздел 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц»;

• Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

В новой форме учтены изменения по срокам уплаты НДФЛ и представления уведомлений. Кроме того, теперь за каждый отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев) будут указаны данные о перечислениях и возвратах налога с начала года нарастающим итогом. Также в разделе 2 новой 6-НДФЛ полностью скорректированы последовательности граф, исключена графа «Сумма налога перечисленная».

Какие контрольные соотношения применять к новой форме 6-НДФЛ

Для проверки правильности формирования показателей ФНС России применяет контрольные соотношения. Они были направлены письмом от 20 декабря 2023 г. № БС-4-11/15922@.

В связи с тем, что данные контрольные соотношения были направлены для рекомендуемой формы 6-НДФЛ, до того как утверждена новая форма, ФНС России в письме от 28 февраля 2024 г. № БС-4-11/2234@ разъяснила следующее.

Контрольные соотношения можно применять при проверке расчета, но:

• контрольное соотношение № 1.13 применять не нужно;
• контрольное соотношение № 1.11 применяется с учетом контрольного соотношения № 1.10;
• в случае невыполнения контрольного соотношения № 1.14 завышена сумма налога удержанная.

Контрольные соотношения к расчету 6-НДФЛ. Таблица  

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку