Какими налогами облагается помощь мобилизованным и облагается ли вообще?

Для печати|Все cтатьи

16.11.2023 | Кадры | 0Оставить комментарий

Передача гуманитарной помощи мобилизованным, контрактникам, членам их семей освобождается от налогов, при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации. При этом такая передача имущества не облагается НДС и включается в расходы по налогу на прибыль. Для подтверждения подойдут любые документы.

Какими налогами облагается помощь мобилизованным и облагается ли вообще?

НДС

Согласно пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ при безвозмездной передачи товаров в рамках благотворительности, не возникает обязанности уплачивать НДС. К тому же, согласно пп.40 п.2 статьи 149 НК РФ освобождается от НДС передача на территории Российской Федерации имущества физическому лицу, доходы, которых не облагаются НДФЛ. Для подтверждения организацией освобождения от НДС могут подойти любые документы, подтверждающие безвозмездную передачу имущества указанным физическим лицам и соответствующие требованиям действующего законодательства.

Налог на прибыль

Согласно письму Минфина 04.10.2022 №03-03-06/1/95569, налогоплательщики вправе учитывать в составе внереализационных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного некоммерческим организации, включенные в соответствующий реестр.

Если же гуманитарная помощь оказывается мобилизованному напрямую, то тут действует подпункт 19.12 пункта 1 статьи 265 НК РФ, который также позволяет учесть такую помощь в расходах, при условии, что расходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации.

Также Минфин в письме от 6.08.2023 №03-03-06/1/77292 отмечает, что учесть такую помощь в расходах можно, даже если мобилизованный не является сотрудником компании.

Напомним, что расходы по доставке мобилизованным не учитываются на налоговой базе по прибыли.

НДФЛ и страховые взносы

Согласно НК РФ мобилизованные, контрактники, проходящим службу в СВО и члены их семей освобождаются от обязанности уплачивать НДФЛ в случае безвозмездного получения денежных средств или иного имущества.

От страховых взносов освобождаются выплаты в виде безвозмездно переданных денежных средств или иного имущества работникам, заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании, призванным на военную службу по мобилизации, проходящим военную службу по контракту.