Можно ли счетом-фактурой подтвердить затраты по налогу на прибыль?
Документальное подтверждение – одно из условий для принятия расходов
Фирма вправе уменьшить доходы на затраты, которые признаются расходами в налоговой базе по прибыли, в том числе при их документальном подтверждении. Это требование пункта 1 статьи 252 НК РФ.
Также Минфин в письме от 14 апреля 2023 г. № 03-03-06/1/33601 напомнил, что документаций, подтверждающей затраты, являются документы, оформленные в рамках российского законодательства, обычаев делового обора, применяемых в зарубежных странах, где были понесены затраты, а также документация, косвенно подтверждающая расходы.
Приведены в качестве примера косвенно подтверждающих расходы такие документы, как таможенная декларация, приказ о командировке, проездные документы, отчет о выполненной работе, составленный в соответствии с договором.
Что касается счета-фактуры, то Минфин лишь констатировал, что, согласно пункту 1 статьи 169 НК РФ, это документ, который, в случае правильного оформления, служит основанием для вычета НДС, предъявленного покупателю продавцом.
Как же ответил Минфин на поставленный вопрос? Ответ таков: оценку документов, подтверждающих затраты, на предмет их обоснованности, а также анализ соответствия счета-фактуры требованиям, предусмотренным главой 21 НК РФ, проводят инспекции в ходе проверок.
Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» поможет избавиться от лишней информации
Подключите бератор сейчас и ведите свою бухгалтерию без нервов и стрессов. Лучше платить за подписку, чем за штрафы.
Можно ли для подтверждения расходов использовать счет-фактуру?
Что же касается вопроса, о котором шла речь в письме, а именно, можно ли подтвердить расходы счетом-фактурой, то вывод остается делать самому налогоплательщику.
Считаем, что только с одним счетом-фактурой на руках продавец вряд ли сможет доказать, что действительно отгрузил товар покупателю. Ведь сам по себе счет-фактура не относится к первичным учетным документам, потому что он не подтверждает сделку.
А к первичным документам, участвующим в документообороте фирмы, относятся бумаги, в которых зафиксировано совершение факта хозяйственной жизни.
Факт хозяйственной жизни означает сделку, событие, операцию, которые оказывают (или способны оказать влияние) на финансовое положение, финансовый результат, движение денежных средств компании (п. 8 ст. 3 Закона № 402-ФЗ).
Счет-фактура - это документ, который служит основанием для вычета НДС, предъявленного покупателю продавцом. То есть в письме можно опереться на эту формулировку. Она «косвенно подтверждает» вывод о непригодности счета-фактуры для документального подтверждения расходов.
Для подтверждения расходов он может быть использован, но не «в одиночку», а вместе с другими документами, которые являются первичными.
Больше деталей по теме - в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
Экономическая обоснованность расходов - направленность на получение дохода
Экономическая оправданность расходов
Требования к первичным документам, подтверждающим данные налогового учета
Источник материала
Насколько рискованно получать деньги за услуги до ввода объекта в эксплуатацию
Сотруднику, который идет на выборы наблюдателем, нужно предоставить свободный день без оплаты
Как правильно провести инвентаризацию кассы, чтобы не потерять деньги компании
Обзор нового номера журнала Нормативные акты для бухгалтера (17/2026)