Как заполнить отчет 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. Пример заполнения

Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года – 25 апреля 2023 года.

Форма отчета утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. Самое главное в новой форме сейчас отведено разделу 1, который изменен в связи с введением новых сроков уплаты НДФЛ с 1 января 2023 года.

Состав расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года

Расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
• раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ».

Заполняем раздел 1 отчета 6-НДФЛ

В расчете за первый квартал отражать нужно удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно.

В разделе 1 нужно отразить сумму НДФЛ, уплаченную за первый квартал 2023 года.

В поле 020 – сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, обобщенная по всем физическим лицам.

В полях 021 - 024 указываем налог по срокам перечисления. Заполнить эти строки поможет таблица:

При сдаче расчета за первый квартал, полугодие и девять месяцев поле 024 не заполняется.

При этом сумма полей 021 - 024 должна быть равно сумме, указанной в поле 020.

В поле 030 укажите общую сумму налога, возвращенную работникам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса за последние три месяца отчетного периода, в поле 031 - дата возврата.

Пример заполнения 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года

Пример. Как заполнить 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года

	 В ООО «Ромашка» 10 сотрудников.

		 Выплаты с 01.01 по 22.01. сотрудникам составили 180 000 руб. НДФЛ по первому сроку уплаты – 23 400 руб. (180 000 руб. х 13%).
 

		 Выплаты с 23.01 по 22.02. сотрудникам составили 200 000 руб. НДФЛ по второму сроку уплаты – 26 000 руб.
 

		 Выплаты с 23.02 по 22.03. сотрудникам составили 195 000 руб. НДФЛ по третьему сроку уплаты – 25 350 руб.
 

	 Итого выплат за первый квартал 2023 года – 575 000 руб.       

	 Итого НДФЛ за первый квартал 2023 года – 74 750 руб.

Заполняем раздел 2 отчета 6-НДФЛ

Раздел 2 нужно заполнить так:

• в поле 100 - ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.
• в поле 105 - КБК по налогу.
• в поле 110 - общая сумма начисленного дохода;
• в поле 111 - общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
• в поле 112 - общая сумма начисленного дохода по трудовым договорам (например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер и др.);
• в поле 113 –общая сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам;
• в поле 115 – обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма дохода из строк 112 и 113 по трудовым и гражданско-правовым договорам;
• в поле 120 - общее количество физлиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же работника, количество физлиц не корректируется;
• в поле 121 - общее количество высококвалифицированных специалистов, которым вы в отчетном периоде начисляли доходы;
• в поле 130 - общая сумму вычетов, уменьшающих доход;
• в поле 140 – общая сумму исчисленного налога;
• в поле 141 – общая сумму исчисленного налога на доходы в виде дивидендов;
• в поле 142 – обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного НДФЛ с начала года;
• в поле 150 – общая сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога;
• в поле 155 – сумма налога на прибыль, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Налогового кодекса;
• в поле 160 - общая сумма удержанного налога;
• в поле 170 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
• в поле 180 - общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
• в поле 190 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом.

В продолжении приведенного примера раздел 2 нужно заполнить так:

Подпишись на рассылку