Что нужно сделать перед сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2022
Свериться с бухучетом
Не забудьте перед сдачей декларации по НДС сверить ее данные с бухгалтерскими учетными данными. В декларацию попадут:
- показатели объема реализации по каждой налоговой ставке по счетам 90 , 91;
- суммы авансов и НДС, относящегося к ним – по счетам 60 , 62 , 76 ;
- суммы вычетов - по счету 19 ;
- суммы НДС, которые участвуют в расчете и формируют итоговый результат по декларации – по счету 68, субсчет расчеты по НДС .
Проверить выполнение контрольных соотношений
Перед сдачей декларации проверьте ее на ошибки по контрольным соотношениям, из-за которых вам в лучшем случае придется писать пояснения.
Среди соотношений имеется новая формула для выявления возможного завышения суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке.
Также проверьте свою декларацию по соотношениям, из-за несоответствия которым ее сочтут непредставленной.
Обеспечить представление доверенности
По закону достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), подтверждает подпись налогоплательщика или его представителя по доверенности (п. 5 ст. 80 НК РФ).
Представителями юридического лица по доверенности могут быть физические лица, индивидуальные предприниматели или иные юридические лица. Электронные документы могут быть подписаны квалифицированной электронной подписью таких представителей юридического лица с представлением электронной доверенности.
По правилам, действующим с 14 июля 2022 года (Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 339-ФЗ внесены корректировки в Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ об электронной подписи), доверенность направляется в налоговый орган по ТКС перед сдачей декларации (до начала электронного документооборота, в котором участвует представитель). Это может сделать как сам доверитель, так и представитель, но заверена доверенность должна быть усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.
Кроме того, при сдаче декларации через представителя налогоплательщика вместе с доверенностью нужно направить файл с информационным сообщением о представительстве. При этом реквизиты физлица в таком файле должны совпадать с соответствующими значениями реквизитов владельца электронной подписи в сертификате ключа проверки электронной подписи.
Больше деталей по теме - в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
