Новые формы отчетности с 2023 года: обзор

Предлагаем вам краткий обзор всех изменений по формам отчетности с 2023 года.

Налоговые декларации с 2023 года

Декларация по налогу на прибыль

За 2022 год отчитываемся по налогу на прибыль по обновленной форме. Ее утвердили приказом ФНС от 17 августа 2022 г. № СД-7-3/753@.

Изменения касаются порядка отражения доходов для МХК и организаций, расположенных на Курильских островах.

Подробное описание каждой строки декларации и особенности ее заполнения легко найдете в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.

А, если бератор у вас пока нет, поможет книга «Годовой отчет 2022 под редакцией В.И.Мещерякова». Покупайте сейчас, пока есть тираж.

Сроки сдачи декларации за 2022 года - 25 марта 2023 года.

Декларация по НДС

Изменения связаны с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП). В 2023 году налоговики возместят НДС только при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете (ЕНС). Для этой цели ввели новые коды.

Срок подачи декларации по НДС не изменился – не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

За 4 квартал 2022 года декларацию необходимо представить не позднее 25 января 2023 года.

С 1 января 2023 года срок уплаты НДС переносится на 28-е число, но сам порядок уплаты не меняется (подп. «а» п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ).

Декларация по УСН-налогу

Декларация меняется с отчетности за 1 квартал 2023 года. За 2022 год отчитываемся по старой форме.

Налоговая декларация, представляемая в связи с применением УСН  с 1 квартала 2023 года и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@.

Срок подачи декларации в 2023 году передвинули на несколько дней раньше, сдать декларацию за 2022 год нужно:

• до 25 марта 2023, если отчитывается компания;
• до 25 апреля 2023, если отчитывается ИП.

Декларация по налогу на имущество

Обновленная декларация по налогу на имущество вводится 1 января 2023 года и впервые сдается за налоговый период 2022 года. Декларацию сдают не все. Если вы рассчитываете налог по кадастру, декларацию сдавать не нужно. ИФНС пришлет сообщение для уплаты налога. 

Тем, кто сдает декларацию по имуществу за 2022 год отчитаться нужно до 25 марта 2023 года.

Декларация 3-НДФЛ

Обновленную Декларацию 3-НДФЛ нужно сдавать с отчетности за 2022 год.

В декларацию 3-НДФЛ с 2023 года, в частности, были внесены такие изменения:

1. В строке 90 введен новый код для отражения необлагаемых налогом доходов, полученных в 2022 году в виде переданного в собственность имущества от иностранной организации, где налогоплательщик являлся контролирующим лицом (учредителем) по состоянию на 31 декабря 2021 года.
2. В приложение № 5 декларации 3-НДФЛ добавлена строка 171 для предоставления социального налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги.

Расчеты по налогам и взносам

Форма 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ изменили Приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/881@ в связи введением с 1 января 2023 года Единого налогового счета и изменением расчетных периодов по налогу.

В форме кардинально изменился только Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» Расчета. Остальные разделы - без изменений.

Расчет 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев нужно сдавать до 25-го числа следующего за отчетным периодом. За 2022 год нужно отчитаться до 25 февраля 2023 года.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Новую РСВ нужно заполнять с отчетности за I квартал 2023 года. Соответствующий приказ ФНС России от 29 сентября 2022 № ЕД-7-11/878@ зарегистрирован в Минюсте России 27 октября 2022 г. № 70727.

В новой форме не нужно указывать взносы отдельно по каждому виду страхования.

Сдавать новый РСВ в 2023 году нужно ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Уведомление об исчисленных налогах, взносах, авансах

С 2023 года вводится единый налоговый платеж (ЕНП). Организациям на ЕНП нужно будет каждый месяц подавать уведомление о перечислении страховых взносов, налогов, авансов и других сборов. 

Срок сдачи: до 25-го числа месяца, за который уплачивается налог, сбор, взнос или рассчитан авансовый платеж.

Персонифицированная отчетность

Новая форма в Социальный фонд России

Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС в Соцфонд с января 2023 года сдается единая форма ЕФС-1  «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В форме 2 раздела:

• Раздел 1. Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию. Его нужно будет сдавать по правилам, которые были установлены для формы СЗВ-ТД.
• Раздел 2. Сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Ранее 4-ФСС, сдается ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сколько отчетов нужно сдавать по страховым взносам с 2023 года

Раздел 1 ЕФС-1 (вместо СЗВ-ТД)

С 2023 года в СЗВ-ТД кроме работников, с которым заключены трудовые договоры нужно указать работников на ГПД. Помимо этого, в отчет добавили специальный код причины увольнения.

Сроки сдачи СЗВ-ТД:

• до 25-го числа месяца следующего за кадровым событием: перевод, повышение квалификации и т.п.;
• на следующий рабочий день после приема на работу или увольнения. 

Раздел 2 ЕФС-1 (вместо 4-ФСС)

 Сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Нужно детализировать информацию о наличии у работников страховки.

Срок сдачи: ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Раздел ЕФС-1 - СЗВ-СТАЖ

В отчет добавили районный коэффициент и информацию по СОУТ. 

Срок сдачи: один раз в год до 25 января. Первый раз отчитаться нужно за 2023 года - до 25 января 2024 года.

Персонифицированные сведения о физических лицах (вместо СЗВ-М)

Вместо формы СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» с 1 января 2023 года утверждена форма персонифицированных сведений о физических лицах.

Сдавать ее нужно ежемесячно в налоговую, которая будет передавать эти сведения в органы соцзащиты и ПФР.

Этот отчет состоит из:

• титульного листа;
• персональных данных физлиц и сведения о суммах выплат.

Отчет нужно заполнять ежемесячно на всех сотрудников с указанием ИНН, СНИЛС, ФИО и сведений о начисленных выплатах.

Отчет представляется каждый месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем.

Подпишись на рассылку